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2017年税务师财务与会计重点知识:商业信用筹资
来源:中国税务师考试网 编辑:税务师考试网 2019-04-25 17:20

应付账款

(2)应付票据

(3)预收货款

(4)应计未付款:主要包括应付职工薪酬、应缴税费、应付利润或应付股利等。

(三)商业信用决策

【教材例题6-5改】某企业赊购商品100万元,卖方提出付款条件“2/10,n/30”。判断企业应如何付款。

(1)决策指标

放弃折扣的信用成本率=折扣%/(1-折扣%)×360天/(付款期(信用期)-折扣期)

【提示】影响因素:折扣率越高,折扣期越长,放弃折扣的信用成本率越高;信用期(付款期)越长,放弃折扣的信用成本率越低。

(2)决策原则

放弃现金折扣的信用成本率大于短期借款利率(或短期投资报酬率),应选择享受折扣;

放弃现金折扣的信用成本率小于短期借款利率(短期投资报酬率),应选择放弃折扣。

4.优缺点

优点:

(1)商业信用容易获得;

(2)企业有较大的机动权;

(3)企业一般不用提供担保。

缺点:

(1)商业信用筹资成本高;

(2)容易恶化企业的信用水平;

(3)受外部环境影响较大。

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周雯瑶
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上海财经大学经济学硕士,高级会计师、CPA、 CMA,高分通过高级会计师考试,在国家期刊发表多篇财务管理文章。
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