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2018税务师考试备考习题(8.15)

2018-08-15 13:21
来源:税务师网
  2018年税务师考试备考在路上,小编一路陪伴你,希望你的努力会获得最后理想的成绩。
 
  《税法一》
 
  【多项选择题】
 
  根据增值税规定,下列行为属于视同销售的有()。(2013年考题改编)
 
  A.将自产、委托加工或者购进的货物用于个人消费
 
  B.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者
 
  C.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位
 
  D.将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利
 
  E.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人
 
  税法一
 
  【正确答案】B,C,E
 
  选项AD:将购进的货物用于集体福利或者个人消费的,不属于增值税视同销售的情形。
 
  税务师考试时间为11月10日-11日,备考时间稍显紧张,考生们在平时复习时应主要针对自己的薄弱环节进行加强。小编为大家提供了税务师练习题汇总,供大家练习,检验自己的学习成果。
 
《税法二》
 
  【单项选择题】
 
  杰克为在境内某企业工作的外籍人士,在中国境内无住所,其所在国与中国签订了税收协定,杰克已经在中国境内居住满5年,2017年是在中国境内居住的第6年且居住满1年,12月在境内取得劳务报酬收入24000元,从境内某外商投资企业取得红利12000元。则杰克2017年12月份应在中国缴纳个人所得税()元。
 
  A.3760
 
  B.3840
 
  C.6160
 
  D.6240
 
  税法二
 
  【正确答案】B
 
  【答案解析】
 
  外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税。杰克2017年12月份应在中国缴纳个人所得税=24000×(1-20%)×20%=3840(元)。
 
 
 
  《财务与会计》
 
  【单项选择题】
 
  长江公司2015年4月1日自证券市场购入北方公司发行的股票100万股,支付价款1600万元(包含已宣告但尚未发放的现金股利15万元),另支付交易费用6万元,长江公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算。2015年12月31日,该股票的公允价值为1650万元。2016年12月31日,该股票的公允价值为1400万元,长江公司适用企业所得税税率为25%,预计未来有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。2016年12月31日长江公司因该可供出售金融资产累计应确认的其他综合收益是()万元。(2017年)
 
  A.-191.00
 
  B.-206.00
 
  C.-154.50
 
  D.-143.25
 
  财务与会计
 
  【正确答案】D
 
  【答案解析】
 
  可供出售金融资产初始取得成本=1600-15+6=1591(万元),截至2016年12月31日累计应确认的其他综合收益=(1400-1591)×(1-25%)=-143.25(万元)。
 
  《涉税服务实务》
 
  【多项选择题】
 
  未换发“五证合一、一照一码”营业执照的纳税人办理注销税务登记前,应当(),经税务机关核准后,办理注销税务登记手续。
 
  A.向税务机关提交相关证明文件和资料
 
  B.缴销发票
 
  C.缴销税务登记证件
 
  D.结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款
 
  E.注销工商登记
 
  涉税服务实务
 
  【正确答案】A,B,C,D
 
  【答案解析】
 
  纳税人办理注销税务登记前,应当向税务机关提交相关证明文件和资料,结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款,缴销发票、税务登记证件和其他税务证件,经税务机关核准后,办理注销税务登记手续。
 
  《涉税服务相关法律》
 
  【单项选择题】
 
  隶属甲区公安局的派出所工作人员王某在广场执勤时,发现李某在广场上用音箱大声放音乐,招揽行人唱歌收费,扰乱公共秩序,遂对其作出拘留10日的处罚决定,并将其音箱设备进行扣押,李某不服,欲提起行政复议。关于本案下列说法不正确的是()。
 
  A.扣押属于行政强制执行
 
  B.本案的被申请人是甲区公安局
 
  C.甲区政府可以作为复议机关
 
  D.如果李某提起行政复议,对复议决定不服的可提起行政诉讼
 
  涉税服务相关法律
 
  【正确答案】A
 
  【答案解析】
 
  (1)选项A:属于行政强制措施;(2)选项B:甲区公安局的派出机构派出所越权作出行政处罚,此时应以设立派出所的公安局为被申请人。
 
  
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