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【实务】职工薪酬支出和捐赠支出纳税调整表有变化!汇算清缴要注意

2018-07-03 15:42
来源:北京地税微信
  近期,国家税务总局发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》(国家税务总局公告2017年第54号,以下简称《年度纳税申报表(A类,2017年版)》),适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。为了便于纳税人准确理解和填报,国家税务总局所得税司就报表的修订背景、修订原则和修订内容进行了权威详解。小编将陆续为大家编发相关内容,一定要持续关注哦。今天发布:
 
  职工薪酬支出和捐赠支出
 
  纳税调整表
 
  (八)《职工薪酬支出及纳税调整明细表》(A105050)
 
  为解决职工薪酬支出的账载金额与实际发生额有可能存在差异的问题,增加第2列“实际发生额”填报列次。并调整相关列次的计算规则和逻辑关系。
 
  (九)《捐赠支出及纳税调整明细表》(A105070)
 
  根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国慈善法》相关规定,重新设计了本表。按照“非公益性捐赠”“全额扣除的公益性捐赠”“限额扣除的公益性捐赠”三类捐赠性质设置填报项目,全面反映捐赠支出及纳税调整、结转情况。
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