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企业所得税年度申报时,《职工薪酬纳税调整明细表》是否不能全部为零?

2018-07-03 15:45
来源:广东国税
  答:根据《国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)部分申报表的公告》(国家税务总局公告2016年第3号)规定,《职工薪酬纳税调整明细表》(A105050)、《捐赠支出纳税调整明细表》(A105070)、《特殊行业准备金纳税调整明细表》(A105120),只要会计上发生相关支出(包括准备金),不论是否纳税调整,均需填报。因此,《职工薪酬纳税调整明细表》应如实填报会计上发生相关支出。
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