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2018税务师考试税法一每日一练(12.1)

  1、下列应税消费品种, 准予扣除已纳税消费税的有()
  A、以己税珠宝玉石为原料生产的金基镶嵌首饰
  B、以己税烟丝为原料生产的卷烟
  C、以己税小汽车改造生产的小汽车
  D、以己税润滑油为原料生产的润滑油
  E、以己税杆头、杆身和把握把为原料生产的高尔夫球杆
  2、某供热企业为增值税一般纳税人,2016年2月取得供热收入860万元,其中行局面个人收取120万元(上述收入均含税),当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016.2应纳增值税()万元。
  A.15.13
  B.24.9
  C.42.79
  D.20.94
  3、2016年3月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是()
  A.税收法律
  B.税收法规
  C.税务规章
  D.税法规范性文件
  1、正确答案:B、D、E
  答案解析:选线A,金基镶嵌首饰在零售环节征收消费税,不得抵扣已纳消费税;选项C,小汽车没有准予扣除已纳消费税的对对规定。
  2、正确答案:B
  答案解析:对供热企业向居民个人(以下称居民)供热而取得的采暖费收入继续免征增值税。供热就是暖气,增值税税率为13%,不得抵扣的进项税=70x120/860=9.77(万元)
  应缴纳的增值税=(860-120)÷(1+13%)x13%-(70-9.77)=24.9(万元)。
  3、正确答案:C
  答案解析:税务规章的变现形式有办法、规则、规定。

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