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2018税务师考试《税法二》习题及答案3.9

  1.下列各项中,属于我国企业所得税纳税人的是()。
 
  A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
 
  B.在中国境内成立的,但主要在境外生产经营的企业
 
  C.在中国境外成立的,不在中国境内生产经营的企业
 
  D.在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业
 
  E.合伙企业
 
  2.企业销售商品同时满足下列()条件的,应确认收入的实现。
 
  A.商品销售合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方
 
  B.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实施有效控制
 
  C.收入的金额能够可靠地计量
 
  D.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算
 
  E.企业对已售出的商品,可以实施有效地控制
 
  3.企业所得税的下列收入能够作为广告费、业务宣传费计提基数的有()。
 
  A.提供劳务收入
 
  B.转让固定资产收入
 
  C.利息收入
 
  D.特许权使用费收入
 
  E.租金收入
 
  1、[答案]ABD
 
  [解析]在中国境外成立的,也不在中国从事生产经营的企业不是我国企业所得税的纳税人;合伙企业缴纳个人所得税,不是企业所得税的纳税人。
 
  2、[答案]ABCD
 
  [解析]企业销售商品同时满足下列条件的,应确认收入的实现:
 
  (1)商品销售合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方;
 
  (2)企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实施有效控制;
 
  (3)收入的金额能够可靠地计量;
 
  (4)已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。
 
  3、[答案]ADE
 
  [解析]转让固定资产的收入是营业外收入不作为计提广告费和业务宣传费的基数;利息收入冲减财务费用,也不作为计提广告费和业务宣传费的基数。

       来源:考试吧
 
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