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税务师考试《税法二》练习题及答案二

  (单选题)根据企业所得税法规定,下列企业中属于非居民企业的是( )。
  A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
  B.在中国境内成立的外商独资企业
  C.在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业
  D.依法在中国境外成立,在中国境内未设立机构、场所,没有来源于中国境内所得的企业
  『正确答案』C
  (单选题)某日本企业(实际管理机构不在中国境内)在中国境内设立分支机构,2015年该机构在中国境内取得咨询收入500万元,在中国境内培训技术人员,取得日方支付的培训收入200万元,在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元,2015年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为( )万元。
  A.500
  B.580
  C.700
  D.780
  『正确答案』C
  (多选题)下列关于来源地的确定说法正确的是( )。
  A.销售货物所得按照交易活动发生地确定
  B.提供劳务所得按照报酬支付地确定
  C.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
  D.特许权使用费所得按负担、支付所得的企业所在地确定
  E.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
  『正确答案』ACD
  2015年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利,其中果汁的成本为20万元,同期对外销售价格为25万元;取暖器的购进价格为10万元。根据企业所得税相关规定,该厂发放上述福利应确认的收入是多少万元?
  (单选题)根据企业所得税相关规定,下列确认销售收入实现的条件,错误的是( )。
  A.收入的金额能够可靠地计量
  B.相关的经济利益很可能流入企业
  C.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算
  D.销售合同已签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方
  『正确答案』B

2017税务师考试·税法二模拟练习题

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