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2017税务师资格税务代理实务练习题及答案6
来源:233网校 编辑:税务师考试网 2019-04-25 17:26

一、单项选择题

1、某企业准备利用自有的办公楼对外投资,针对营业税来讲,属于()筹划方法。

A、减免税方法

B、不予征税方法

C、抵免方法

D、扣除方法

【正确答案】B

【答案解析】不予征税的技术是相对于具体税种而言的,在具体运用中,会出现两种情况:一是不予征某种税的同时应征类似的税种;二是不予征收某税同时也不征收类似税。选项B属于不予征收某税同时也不征收类似税。

2、下列不属于税收筹划的特点的是()。

A、合法性

B、筹划性

C、目的性

D、短期性

【正确答案】D

【答案解析】税收筹划的特点有“三性”:合法性、筹划性和目的性。

3、下列不属于税务咨询的主要形式是()。

A、书面咨询

B、电话咨询

C、晤谈

D、函证

【正确答案】D

【答案解析】税务咨询的主要形式是书面咨询、电话咨询、晤谈、网络咨询。

二、多项选择题

1、下列属于新建企业的税收筹划的有(  )。

A、企业组织形式的选择

B、经营地点、行业的选择

C、企业资本结构的筹划

D、企业会计方法的选择

E、分公司与子公司选择

【正确答案】ABD

【答案解析】选项C属于企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划;选项E属于企业扩展的税收筹划。

2、对于新建的企业,可以选择的税收筹划思路有()。

A、对于不同组织形式的企业或组织,有不同的税法规定,可以选择这点作为税收筹划的方案

B、对于不同地域的企业或组织,有不同的税收优惠政策,可以选择这点作为税收筹划的方案

C、对于不同行业的企业或组织,有不同的税收优惠政策,可以选择这点作为税收筹划的方案

D、对于不同资本结构的企业,存在不同的税收规定,可以选择这点作为税收筹划的方案

E、对于采用不同的会计方法的企业,存在计算出的应纳税额不同的情况,可以选择有利于企业税收方面的方法来确定会计处理方法

【正确答案】ABCE

【答案解析】对于新建的企业,税收筹划的具体方法可以分为三方面:企业组织形式的选择;企业经营地点、行业的选择;企业会计方法的选择。选项D属于企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划。

3、关于税收筹划中,下列选项表述正确的有()。

A、城镇土地使用税对不同区域的规定高低不等的使用税额

B、企业购置用于环保、节能节水、安全生产等专用设备的投资额可以按10%比例抵免企业所得税

C、出口退税的纳税人应根据自己的经营活动情况,对政策依据和相关条件,事前作出安排,以顺利享受到退税政策

D、国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

E、嵌入式软件企业可以享受增值税先征后退的优惠

【正确答案】ABCD

【答案解析】选项E,嵌入式软件企业可以享受增值税即征即退的优惠。

4、与税务咨询相比,税务顾问具有()的特点。

A、权威性强

B、咨询内容广泛

C、收费高

D、服务对象专一

E、服务对象广

【正确答案】ABD

【答案解析】与税务咨询相比,税务顾问具有权威性强、咨询内容广泛、服务对象专一的特点。

5、关于税务顾问的表述,下列选项正确的有()。

A、税务顾问是综合性的涉税服务业务

B、税务顾问是接受纳税人聘用常年出任

C、税务顾问是对委托人及相关人员提供日常的、全面的税务方面的咨询服务

D、咨询内容广泛是税务顾问的特点之一

E、税务顾问和税务咨询没有区别

【正确答案】ABCD

【答案解析】选项E,与税务咨询相比,税务顾问具有权威性强、咨询内容广泛、服务对象专一的特点。

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周雯瑶
风趣幽默通俗易懂针对性强
上海财经大学经济学硕士,高级会计师、CPA、 CMA,高分通过高级会计师考试,在国家期刊发表多篇财务管理文章。
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