税法一
(单选题)
根据增值税现行规定，下列关于增值税专用发票的表述不正确的是( )。
A、自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票
B、自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票
C、增值税一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照调整后适用税率补开
D、自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发生中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票
【正确答案】 C
【答案解析】 增值税一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。
税法二
(单选题)
依据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法，正确的是( )。
A、个体工商户为业主本人支付的商业保险金，可以在税前扣除
B、个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除
C、个体工商户按照规定缴纳的行政性收费，按实际发生额在税前扣除
D、个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的，可全额在税前扣除
【正确答案】 C
【答案解析】 选项A，除个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费和财政部、国家税务总局规定可以扣除的其他商业保险费外，个体工商户业主本人或者为从业人员支付的商业保险费，不得扣除;选项B，税收滞纳金不能扣除;选项D，个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。
财务与会计
(多选题)
与财务预算编制的其他方法相比，下列属于零基预算法优点的有( )。
A、有利于促使各基层单位精打细算，合理使用资金
B、能够调动各方面节约费用的积极性
C、不受现在费用项目的限制
D、按一系列业务量水平编制，扩大了预算的使用范围
E、使预算随着时间的推进不断调整和修订，能使预算与实际情况相适应
【正确答案】 ABC
【答案解析】 选项D，属于弹性预算法的优点;选项E，属于滚动预算法的优点。
税务师涉税服务相关法律
(多选题)
受行政处罚的当事人，( )应当依法从轻或减轻行政处罚。
A、70周岁以上的人违法的
B、违法行为轻微并被及时纠正，没有造成危害后果的
C、受他人胁迫有违法行为的
D、配合行政机关查处违法行为有立功表现的
E、主动消除违法行为后果的
【正确答案】 CDE
【答案解析】 本题考核行政处罚的适用。受行政处罚的当事人有下列情形之一的，应当依法从轻或者减轻行政处罚：已满14周岁不满18周岁的人有违法行为的;主动消除或减轻违法行为后果的;受他人胁迫有违法行为的;配合行政机关查处违法行为有立功表现的;其他依法应从轻或减轻行政处罚的情形。违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。
税务师涉税服务实务
(单选题)
实行定期定额征收的个体工商户应当在停业前向主管税务机关办理停业报告，停业期不得超过( )。
A、3个月
B、半年
C、9个月
D、1年
【正确答案】 D
【答案解析】 实行定期定额征收的个体工商户应当在停业前向主管税务机关办理停业报告，停业期不得超过1年。
