关键词

税务师 > 考试服务 > 考试资讯 > 2019实用税务师考试公式!(建议收藏)

2019实用税务师考试公式!(建议收藏)

税务菌 考试资讯 2019-04-27 13:57 188

2019年税务师考试的备考在如火如荼的进行着,小编在这里简单的汇总一些税务师考试中的公式,可以方便大家的学习哦~

2019年税务师考试的备考在如火如荼的进行着,小编在这里简单的汇总一些税务师考试中的公式,可以方便大家的学习哦~

「税法

公式合辑」

01

我国抵免限额计算公式

抵免限额=中国境内、境外所得依照税法规定计算的应纳税总额×来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额

注意:

(1)境外已纳税额的抵免额度不能超过抵免限额;

(2)超过抵免限额的部分,可以在以后5个年度(从超过抵免限额的当年的次年起连续5个纳税年度)内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

02

地下建筑物房产税应纳税额的计算

1.工业用途房产,以房屋原价的50%~60%作为应税房产原值

2.商业和其他用途房产,以房屋原价的70%~80%作为应税房产原值

上述房产的应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%

03

船舶吨税应纳税额=船舶净吨位×定额税率

注意:税率的适用因素包括:净吨位、停留期限和优惠政策

04

视同销售销售额的确定

1.纳税人自己同类价(当月或近期平均价)

2.其他纳税人同类价

3.无同类价按组成计税价格计算

组价=成本×(1+成本利润率)/(1-消费税率)

4.已经使用过的固定资产视同销售,无售价,按净值作为计税销售额

05

软件退税计算

应纳税额=当期软件销项-当期软件可抵扣进项

即征即退税额=当期应纳税额-当期销售额×3%

税负率=应纳税额÷销售额×100%

嵌入式软件可以享受即征即退,但不包括硬件和机器设备的销售额。

硬件和机器设备的销售额按自己或其他纳税人同类价计算,无同类价的需要组成计税价格。

组价=计算机硬件、机器设备成本×(1+10%)

应当分别核算嵌入式软件产品和计算机硬件、机器设备部分的成本,否则不得享受此政策。

财会

公式101

1、名义利率=纯利率+通货膨胀预期补偿率+违约风险补偿率+流动性风险补偿率+期限风险补偿率(利率=纯利率+风险补偿率。)

2、一次性款项终值F=P(1+i)n=P*(F/P,i,n)

3、一次性款项现值P=F/(1+i)n=F*(P/F,i,n)

结论

(1)复利终值和复利现值互为逆运算;

(2)复利终值系数(1+i)n和复利现值系数1/(1+i)n互为倒数。

4、普通年金的终值

F=A×(F/A,i,n)=(1+i)n-1/i5、普通年金的现值P=A×(P/A,i,n)=1-(1+i)-n/i6、年偿债基金A=F/(F/A,i,n)7、年资本回收额A=P/(P/A,i,n)

【结论】

①偿债基金与普通年金终值互为逆运算;

②偿债基金系数和普通年金终值系数的互为倒数;

③年资本回收额与普通年金现值互为逆运算;

④资本回收系数与普通年金现值系数互为倒数。

8、预付年金的终值F=同期的普通年金终值×(1+i)=A×(F/A,i,n)×(1+i)=年金额×预付年金终值系数=A×[(F/A,i,n+1)-1]

9、预付年金的现值P=同期的普通年金现值×(1+i)=A×(P/A,i,n)×(1+i)=年金额×预付年金现值系数=A×[(P/A,i,n-1)+1]

10、递延年金终值F递=A(F/A,i,n)

11、递延年金现值P=A×(P/A,i,n)×(P/F,i,m) 两次折现 =A×(P/A,i,m+n)-A×(P/A,i,m) 先加上后减去 =A×(F/A,i,n)×(P/F,i,m+n) 先终值后现值

12、永续年金没有终值。永续年金现值P=A/i

13、必要收益率=无风险收益率+风险收益率

14、资本资产定价模型的表达形式:R=Rf+β×(Rm-Rf)=证券市场线

15、资产组合的必要收益率=无风险收益率+组合风险收益率=Rf+βp×(Rm-Rf)

16、因素分析法:资金需要量=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×(1±预测期销售增减率)×(1-预测期资金周转速度变动率)

17、销售百分比法:

(1)增加的资金需要量=增加的资产-增加的经营负债

(2)外部融资需求量=增加的资金需要量-增加的留存收益

(3)外部融资需求量=增加的资产-增加的经营负债-增加的留存收益=增量收入*基期敏感资产占基期销售额百分比+非敏感资产的调整数-增量收入*基期敏感负债占基期销售额百分比-预计销售收入*销售净利率*利润留存率=基期敏感资产*预计销售收入增长率+非敏感资产的调整数-基期敏感负债*预计销售收入增长率-预计销售收入*销售净利率*利润留存率

18、本量利的基本方程:

利润=销售收入-变动成本-固定成本

=(销售价格-单位变动成本)×销售数量-固定成本

=P×Q-V×Q-F=(P-V)Q-F

边际贡献=销售收入-变动成本

单位边际贡献=单价-单位变动成本

边际贡献率=边际贡献/销售收入

变动成本率=变动成本/销售收入

边际贡献方程式:利润=边际贡献-固定成本=销售收入×边际贡献率-固定成本盈亏临界点销售量=固定成本/(单价-单位变动成本)=F/(P-V)盈亏临界点销售额=固定成本/边际贡献率

19、债券估价模型:P=I×(P/A,k,n)+F×(P/F,k,n)

20、通用公式:资本成本率=年资金用资费/(筹资总额-筹资费用)=年用资费/筹资总额*(1-筹资费率)债务资本成本率=年利息*(1-所得税率)/筹资额*(1-筹资费率)普通股资本成本:

(1)股利增长模型KS=[D0*(1+g)/P0*(1-f)]+g=[D1/P0*(1-f)]+g

(2)资本资产定价模型法KS=Rf+β(Rm-Rf)留存收益资本成本KS=D1/P0+g = Rf+β(Rm-Rf)

21、(1)边际贡献M=销售收入-变动成本

(2)息税前利润EBIT=销售收入-变动成本-固定生产经营成本EBIT=M-F

(3)税前利润EBTEBIT-I

(4)净利润=(EBIT-I)×(1-T)

(5)每股收益EPS

=(净利润-优先股利)/普通股股数 = EPS=[(EBIT-I)×(1-T)-PD]/N

22、经营杠杆系数DOL=EBIT变动率/Q变动率=M0/EBIT0=M0/M0-F0=EBIT0+F0/EBIT0=基期边际贡献/基期息税前利润

财务杠杆系数DFL=(△EPS/EPS0)/(△EBIT/EBIT0)=每股收益变动率/息税前利润变动率

DFL= EBIT0/[ EBIT0-I-DP/(1-T)](不考虑优先股时):DFL=EBIT0/(EBIT0-I0)=基期息税前利润/基期税前利润

总杠杆系数 DTL=DOL×DFL=基期边际贡献/基期利润总额=M0/EBIT0-I0=M0/M0-F0-I0

23、每股收益无差别点的息税前利润[(EBIT-I1)×(1-T)-PD1]/N1=[(EBIT-I2)×(1-T)-PD2]/N2

24、公司市场总价值=权益资本的市场价值+债务资本的市场价值V=S+B 其中S=(EBIT-I)×(1-T)/KS 加权平均资本成本=税前债务资本成本×(1-T)×B/V+股权资本成本×S/V KW=K债×W债+K权×W权

25、流动资金投资(营运资本投资)的估算

(1)本年流动资金需用额=该年流动资产需用额-该年流动负债需用额

(2)某年流动资金投资额(垫支数)=本年流动资金需用额-上年流动资金需用额

26、经营现金净流量

=销售收入-付现成本-所得税

或:=净利润+折旧等非付现成本

或:=税后收入-税后付现成本+折旧(摊销)抵税

=销售收入×(1-所得税税率)-付现成本×(1-所得税税率)+折旧等非付现成本×所得税税率

27、(1)不包括建设期的回收期(PP′)=建设期发生的原始投资合计/经营期内每年相等的净现金流量

包括建设期的回收期PP=PP′+建设期

(2)包括建设期的回收期(PP)

设最后一项为负数的累计净现金流量对应的年数为m

包括建设期的回收期(PP)=m+第m年的尚未回收额/第m+1年的现金净流量

不包括建设期的回收期PP’=PP-建设期

投资回报率=年均现金净流量÷投资总额

NPV=∑各年净现金流量的现值=未来现金净流量现值-原始投资额现值

年金净流量=现金流量总现值/年金现值系数=现金流量总终值/年金终值系数 年金净流量=净现值/年金现值系数

现值指数(PVI)=未来现金净流量现值/原始投资额现值

28、股票价值

(1)零增长模型P=D/K

(2)固定增长模型P=D1/K-g=D0*(1+g)/K-g

29、①目标公司整体价值=未来自由现金流量的现值

②目标公司股权价值=V-目标公司债务价值

自由现金流量

=税前经营利润×(1-所得税税率)-维持性资本支出-增量营运资本

=税后经营利润-净投资额

【提示】维持性资本支出在本书应该是指长期资产净值的增加 净投资额=经营长期资产净增加+增量营运资本

30、最佳现金持有量Q*= √(2*T*F/R)

最小相关总成本= √(2*T*F*R)

31、现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期

32、应收账款占用资金应计利息(机会成本)=日赊销额*平均收账期*变动成本率*资本成本率

33、EOQ=√2KD/KC TC=K×D/Q+Q/2×KC=√2KDKC 最佳订货次数N=D/Q

34、通用公式:实际利率=年利息/实际可用借款额×100%

35、放弃折扣的信用成本率=折扣%/(1-折扣%)×360天/(付款期(信用期)-折扣期)

36、(1)短期偿债能力指标:营运资本=流动资产-流动负债 流动比率=流动资产/流动负债 速动比率=速动资产/流动负债 现金比率=现金及现金等价物/流动负债

(2)长期偿债能力指标:资产负债率=负债总额/资产总额 产权比率=负债总额/所有者权益总额 权益乘数=资产总额/所有者权益总额=1+产权比率已获利息倍数=息税前利润/利息费用=(利润总额+利息费用)÷(利息费用+资本化利息)

(3)营运能力指标:

××周转率=周转额/平均××资产

××周转天数=360/××周转率

(4)获利能力指标:销售净利率=净利润/销售收入净额 总资产报酬率=净利润/平均资产总额 权益净利率=净利润/平均所有者权益总额

(5)发展能力指标:销售收入增长率=本年销售收入增长额/上年销售收入

总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额

营业利润增长率=本年营业利润增长额/上年营业利润总额

资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益 资本保值增值率=期末所有者权益/期初所有者权益

(6)现金获利能力:销售现金比率=经营活动现金流量净额/销售收入 每股营业现金流量=经营活动现金流量净额/普通股股数

全部资产现金回收率=经营活动现金流量净额/平均总资产

37、基本每股收益=归属于普通股股东当期净利润/发行在外普通股加权平均数 发行在外普通股加权平均数=期初发行在外普通股股数+当期新发行普通股股数×已发行时间/报告期时间-当期回购普通股股数×已回购时间/报告期时间

38、配股:本年度的基本每股收益=归属于普通股股东的当期净利润/(配股前的股数*调整系数*时间权重+配股后的股数*时间权重)

调整系数=行权前每股公允价值/每股理论除权价格

39、每股股利=股利总额/普通股股数

市盈率=每股市价/每股收益

每股净资产=股东权益总额/发行在外的普通股股数

市净率=每股市价/每股净资产

40、杜邦核心公式

净资产收益率=总资产报酬率×权益乘数

总资产报酬率=销售净利润率×资产周转率

净资产收益率=销售净利率×资产周转率×权益乘数

本文图片及文章由中国税务师考试网整理发布,如若侵权,请与本站联系,商量合作或删除,谢谢!!!

相关考训

  • 关注微博
  • 关注公众号
  • 微信群

每天前10名送2019版【税一税二真题册】1本

每天前10名送2019版【税一税二真题册】2本

每天前10名送2019版【税一税二真题册】3本