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税务师考试各科考哪些内容?“三税”考核重点有哪些?

税务师 税务菌 税务师快讯 税务师 2019-11-05 16:54 税务师 112

  税务师考试科目共设《税法(一)》、 《税法(二)》、《涉税服务实务》、《涉税服务相关法律》和《财务与会计》5个科目。每个科目考试时间为两个半小时,成绩满分为140分。根据税务师职业资格考试关于成绩管理相关规定,参加税务师考试考生应在连续的5个考试年度内参加全部(5个)科目的考试并合格,可取得税务师职业资格证书。那么问题来了,对于第一次报考税务师考试的考生来讲,什么样的科目搭配,才能在税务师考试中尽早取到合格证书呢?要想知道如何选择税务师考试科目搭配,需先了解税务师考试的各个科目考试的内容都是写什么?

  1、各科考试内容

  《税法(一)》考情分析:理论与实践相结合,侧重应用操作,考试涉及基础理论、税法政策、操作运用三大部分内容;总体难度较平稳,综合性比较强,跨章节题目在计算、综合题型,甚至单选、多选出现,更加高度重视。

  《税法(二)》考情分析:各章年年有考点,但分值所占比重差异较大,企业所得税(重点、难点)、个人所得税两个占总分的555-60%左右,税务师考试试题设计偏向实务、答案回归教材,在复习的时候,一定要多研读考试教材。

  《财务与会计》考试教材共19章,包括“财务”与“会计”两部分内容,其中财务部分共7章,会计部分共12章。其中交易性金融资产、存货、非货币性资产交换、固定资产、无形资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资、借款费用、应付债券、债务重组、收入、所得税、会计调整和合并财务报表等内容会是命题的重点。

  《涉税服务实务》主要考核税种:企业所得税、增值税、个人所得税、土地增值税、消费税、营业税税收征管、税务复议、涉税服务执业范围规则及法律责任也会出现在大题的考核中。

  2、考核重点内容

  1.增值税

  增值税与营业税征税范围的划分、销售使用过的固定资产的财税处理、一般纳税人与小规模纳税人的管理与划分(认定--登记)、出口退税(难点非重点)、综合题--增值税销项税额与进项税额的财税处理

  2.企业所得税的综合题--收入、扣除、资产损失、税收优惠等

  3.消费税

  消费税与增值税计税依据的关系、委托加工的增值税与消费税财税处理

  4.营业税

  建筑业征税的规定、自建建筑物的财税处理、金融保险业税务处理

  5.土地增值税的计算与筹划

  6.个人所得税的计算--财产租赁所得、财产转让所得、股票期权等

  7.印花税的题目--征税范围、税额计算

  8.房地产开发企业纳税问题

  9.收入确认与纳税义务发生时间关系

  流转税纳税义务发生时间≠企业所得税收入确认时间≠会计上收入确认时间

  10.资产损失的税务处理

  11.企业向个人借款利息的个人所得税、企业所得税处理、发票开具

  12.房屋、建筑物后续支出的税务处理:增值税、房产税、企业所得税

  13.企业为职工购买保险的个人所得税、企业所得税的处理

  14.境外所得的税额抵免

  15.长期股权投资投资阶段、持有阶段、处置阶段的财税处理、纳税筹划

  16.企业清算的税务处理--难点非重点

  17.企业重组的税务处理--难点非重点

  18.发票管理类题目--丢失、开红字发票、代开发票等

  19.税收征管法、税务行政复议、涉税服务方面题目

  涉税服务实务VS税一、税二

  税法一、税法二的难度在于考得比较细致;

  涉税服务实务的难度在于考得比较综合。

  《涉税服务相关法律》考试难度较大,80%题目考案例或组合知识点考核,考试教材又是大量法律条文堆砌而成,全书基本没有例子,只有一句句的大量原文。学习本科目时,应以理解为主,学习相关的法律条件,强调理解为主,通过生活认识上升法律认识,注重学习法律思维方法训练,培养学习法律的兴趣。

  从税务师各科目考试内容来看,税法一、税法二、涉税服务实务考试内容有很大的关联性,这三个科目可以放在一起进行备考复习。财务会计、涉税服务相关法律可以放在一起搭配或单独备考,以下税务师考试备考科目搭配可以参考。

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