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税务师是干什么的?

税务师税务菌 税务师快讯 税务师 2019-12-12 15:38 税务师

  ---洛阳金税税务师事务所宋利锋

  前几天看了知乎上流传的一篇短文《公司里每年都会来一帮人审计,他们 究竟在干嘛?》,特别有感触,作为一个从业十几年的税务师,我也在思考: 税务师能干什么?纳税人为什么请税务师?税务师能解决哪些问题?

  首先,纳税人为什么请税务师? 企业碰到法律问题,首先想到的是咨询律师;为了满足监管和外部投资者的需要,企业年终需要做财务报表审计,会用到注册会计师;由于资产抵押、 处置或重组需要,偶尔也会用到评估师。那么,企业为什么要请税务师呢?我 认为有以下几点:

  一、纳税是企业的基本义务,税收是企业的重要成本;而企业经营的本质 是获取利润,而获取利润的方法不外是扩大收入、压缩成本。企业在经营中寻 求压缩税收成本的需求一直存在。

  二、税收的基本原则有一个叫强制性原则,即不管纳税人是否自愿,都必 须依照国家税法规定按期缴纳税款,如果纳税人违法,则必须承担相应的违法 责任。为了规避违法成本,请专业人员辅导鉴证是必要的。

  三、企业经营中,涉及到方方面面,在处理有关事宜时,要考虑成本效益 原则,单设机构管理税收或是委托外部机构处理有些涉税事项,在不同企业有 不同安排。

  有了以上需求,那税务师能解决哪些问题? 纳税人的需求,反应在税务师行业,又划分为三类业务:税务管理咨询服务、税务鉴证服务、税务代理服务。

  一、税务管理咨询服务 企业为了获取最大利润,加强管理是必须的,税收管理作为企业管理的重要一环,税务师可从事前、事中参与。 税务师作为专业人员,精研税法,提前参与企业税务事项安排,可使企业享受税收优惠降低税收负担、优化商业模式设计减低税收风险。对于企业内部 审计、外部稽查,可提出有效应对方案。

  二、税务鉴证服务 企业经营中,有些税种设计复杂,并且由于市场的快速发展,相关法规政策的修订滞后,模糊空间较多,纳税人和税务机关对相关事项的理解偏差造成 纳税人风险较大。税务师作为第三方,客观理解税收政策,不偏不倚的出具鉴 证报告,既能满足纳税人的需要,也能满足税务机关的要求。

  三、税务代理服务 我认为的税务代理服务为两类:

  (一)税务部外包服务对于大型企业集团来说,税务管理事项庞杂,需单设税务部进行管理。在 社会分工越加明细的今天,税务师有相关的专业知识可以为纳税人提供服务, 税务部外包是以后代理业务探索的方向。

  (二)单项税务事项代理服务 单项税务事项代理,是税务师事务所的传统业务,对于新僅税务师,也是一个锻炼,有利于熟悉税收征管流程。

  思考很多,有些很难形成文字,税务师的发展,还需要税务机关、协会及 同仁们共同努力,在依法治国大的背景下,税收法定原则对行业的发展会有很 大促进。

  加油吧,税务师!

  (本文为宋利锋原创文章,如转载请注明出处,谢谢)

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