---洛阳金税税务师事务所宋利锋

前几天看了知乎上流传的一篇短文《公司里每年都会来一帮人审计，他们 究竟在干嘛?》，特别有感触，作为一个从业十几年的税务师，我也在思考： 税务师能干什么?纳税人为什么请税务师?税务师能解决哪些问题?

首先，纳税人为什么请税务师? 企业碰到法律问题，首先想到的是咨询律师;为了满足监管和外部投资者的需要，企业年终需要做财务报表审计，会用到注册会计师;由于资产抵押、 处置或重组需要，偶尔也会用到评估师。那么，企业为什么要请税务师呢?我 认为有以下几点：

一、纳税是企业的基本义务，税收是企业的重要成本;而企业经营的本质 是获取利润，而获取利润的方法不外是扩大收入、压缩成本。企业在经营中寻 求压缩税收成本的需求一直存在。

二、税收的基本原则有一个叫强制性原则，即不管纳税人是否自愿，都必 须依照国家税法规定按期缴纳税款，如果纳税人违法，则必须承担相应的违法 责任。为了规避违法成本，请专业人员辅导鉴证是必要的。

三、企业经营中，涉及到方方面面，在处理有关事宜时，要考虑成本效益 原则，单设机构管理税收或是委托外部机构处理有些涉税事项，在不同企业有 不同安排。

有了以上需求，那税务师能解决哪些问题? 纳税人的需求，反应在税务师行业，又划分为三类业务：税务管理咨询服务、税务鉴证服务、税务代理服务。

一、税务管理咨询服务 企业为了获取最大利润，加强管理是必须的，税收管理作为企业管理的重要一环，税务师可从事前、事中参与。 税务师作为专业人员，精研税法，提前参与企业税务事项安排，可使企业享受税收优惠降低税收负担、优化商业模式设计减低税收风险。对于企业内部 审计、外部稽查，可提出有效应对方案。

二、税务鉴证服务 企业经营中，有些税种设计复杂，并且由于市场的快速发展，相关法规政策的修订滞后，模糊空间较多，纳税人和税务机关对相关事项的理解偏差造成 纳税人风险较大。税务师作为第三方，客观理解税收政策，不偏不倚的出具鉴 证报告，既能满足纳税人的需要，也能满足税务机关的要求。

三、税务代理服务 我认为的税务代理服务为两类：

(一)税务部外包服务对于大型企业集团来说，税务管理事项庞杂，需单设税务部进行管理。在 社会分工越加明细的今天，税务师有相关的专业知识可以为纳税人提供服务， 税务部外包是以后代理业务探索的方向。

(二)单项税务事项代理服务 单项税务事项代理，是税务师事务所的传统业务，对于新僅税务师，也是一个锻炼，有利于熟悉税收征管流程。

思考很多，有些很难形成文字，税务师的发展，还需要税务机关、协会及 同仁们共同努力，在依法治国大的背景下，税收法定原则对行业的发展会有很 大促进。

加油吧，税务师!

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