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2022年税务师考试三科要如何搭配?干货分享!
来源:高顿教育 编辑:税务师学习 2021-11-15 16:45
2022年税务师考试三科要如何搭配?干货分享!在税务师考试的五门科目中,核心专业课被俗称为“三税”,均与税法直接相关,分别是《税法一》、《税法二》、《涉税服务实务》,两门辅助专业课分别是《财务与会计》、《涉税服务相关法律》。上述科目设置与对税务师的专业水平和知识层面的要求吻合。作为税务师考试的核心专业课,“三税”科目之间的联系较多。
一、《税法一》与《税法二》的关系
《税法一》与《税法二》呈并列关系。
《税法一》作为主科之一,内容包含我国现行的商品劳务税的政策法规,《税法一》包含了体现税法基础知识点税法基本原理和国际税法,这些税种包括增值税、消费税、附加税与烟叶税、资源税、车辆购置税、土地增值税、关税、环境保护税。这些税种的计税依据与销售额、劳务服务额等流转额直接相关。
与《税法一》形成并列关系的《税法二》科目也是税务师考试的主科之一,《税法二》包括了我国所得税、财产税、特定行为税的10个税种,这10个税种分别是企业所得税、个人所得税、国际税收、印花税、房产税、车船税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税、船舶吨税,这些税种的计税依据与所得额、财产价值或数量以及财产收益等相关。
《税法一》与《税法二》分别体现不同税系、不同税种的政策法规,但是由于每年《税法二》中所得税、土地增值税计算的命题,会涉及所得税前所扣除税金和土地增值额可扣除税金的计算,其中有些是《税法一》中的税种,因此《税法二》的考试内容中不可避免地会考到《税法一》的内容。
2022年,税务师三科怎么搭配
二、《税法一》和《税法二》与《涉税服务实务》的关系
《涉税服务实务》科目吐出来综合性的应用性。《税法一》和《税法二》科目与《涉税服务实务》科目之间呈政策基础与具体实际操作应用关系。
《涉税服务实务》内容涵盖税收程序法、涉税会计、纳税申报具体操作、纳税检查、代理规范等内容,不仅仅包含实体法政策,还包含大量程序法的规则,对考生对税法的综合应用能力提出了较高的要求。
由于税务师考试不像注册会计师考试那样划分专业阶段和综合阶段,涉税服务实务科目带着强烈的综合阶段考试的特征。
《涉税服务实务》科目中关于涉税会计、纳税申报、纳税检查等重点内容,许多是以《税法一》和《税法二》政策为基础的具体应用。以往年度本科目考试命题内容中,有大约60%~75%的知识点出自《税法一》和《税法二》的知识点。
因此说《税法一》和《税法二》科目的掌握程度,直接影响到《涉税服务实务》科目的掌握程度。
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上海财经大学经济学硕士,高级会计师、CPA、 CMA,高分通过高级会计师考试,在国家期刊发表多篇财务管理文章。
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