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2018税务师考试税法一每日一练(12.6)
来源:高顿 编辑:税务师考试网 2019-03-25 11:17

单选题

1.在中国境内无住所,但在一个纳税年度中在中国境内居住200天(无税收协定)的普通人员,其来源于中国境内、境外的“工资薪金”所得,下列说法正确的是()

A.境内所得境内企业支付的部分不纳税

B.境内所得境外企业支付的部分纳税

C.境外所得境外企业支付的部分纳税

D.境外所得境内企业支付的部分纳税

2.下列各项中,关于企业所得税所得来源的确定正确的是()

A.权益性投资资产转让所得按照被投资企业在地确定

B.销售货物所得,按照销售地确定

C.提供劳务所得,按照所得支付地确定

D.转让不动产,按照转让不动产的企业或者机构,场所所在地确定

3.依据企业所得税法的规定,下列各项中以分配所得的企业所在地确定所得来源地的是()

A.提供劳务所得

B.转让房屋所得

C.权益性投资所得

D.特许权使用费所得

答案解析:

1、正确答案:B

解析:普通员工境内居住超过90天不超过1年的,境内所得境内支付的部分以及境内所得境外支付的部分纳税

2、正确答案:A

解析:选项B,销售货物所得,按照交易活动发生地确定;选项C,提供劳务所得,按照劳务发生地确定;选项D,转让不动产,按照不动产所在地确定。

3、正确答案:C

解析:提供劳务所得按照劳务发生地确定;权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定;不动产转让所得按照不动产所在地确定;利息所得,租金所得,特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

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周雯瑶
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上海财经大学经济学硕士,高级会计师、CPA、 CMA,高分通过高级会计师考试,在国家期刊发表多篇财务管理文章。
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