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税务师考试《税法一》增值税的考点有哪些?

税务菌 税法一 2019-03-13 17:07 103

【考点1】增值税征税范围的一般规定及具体范围要掌握具体业务所属的税目;【考点2】视同销售行为的征税规定;【考点3】增值税基本税率及适用范围等等

  【考点1】增值税征税范围的一般规定及具体范围要掌握具体业务所属的税目
  【考点2】视同销售行为的征税规定
  (提示)8项视同销售行为及营改增3项视同销售,特别注意外购货物
  【考点3】增值税基本税率及适用范围
  (提示)掌握基本税率的业务范围
  【考点4】法定免税项目
  (提示)要掌握7种法定免税项目
  (1)农业生产者销售的自产农产品
  (2)避孕药品和用具
  (3)古旧图书
  (4)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
  (5)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
  (6)由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
  (7)销售的自己适用过的物品。(仅指其他个人)
  【考点5】小微企业增值税优惠政策
  (提示)关注按月(季)的收入标准
  【考点6】营改增后简易方法的计算
  【提示】要注意适用简易计税的营改增各行业的征收率
  【考点7】增值税免抵退税和免退税的计算
  (提示)这里主要是按固定步骤考核计算
  第一步,计算不得免征和抵扣的税额
  不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币折合率×(适用税率-退税率)
  第二步,计算当期应纳税额
  当期应纳税额=国内销项税额-(进项税额-进项税额转出)
  计算结果小于0时,属于期末留抵税额,继续下一步的计算。
  [注]若计算结果大于0时,则没有应退的增值税,当期需纳税;
  第三步,计算“免、抵、退”税额
  “免、抵、退”税额(即退税限额)=出口货物离岸价×外汇人民币折合率×退税率
  第四步,确定当期应退税额
  |期末留抵税额|≤免、抵、退税额,则应退税额=期末留抵税额
  |期末留抵税额|>免、抵、退税额,则应退税额=免、抵、退税额免抵税额=0
标签: 税法一增值税
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