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2018年税务师考试《税法二》练习题精选1

税务师考试网 税法二 2018-02-07 16:06

1.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项关于所得来源地的确定,说法正确的有( )。 A.销售货物所得,按照交易活动发生地确定 B.不动产转让所得按照不动产所在地确定 C.股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定 D.动产转让所得按照转让动

1.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项关于所得来源地的确定,说法正确的有( )。

 

A.销售货物所得,按照交易活动发生地确定

 

B.不动产转让所得按照不动产所在地确定

 

C.股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定

 

D.动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定

 

E.提供劳务所得,按照企业或者机构、场所所在地确定

 

2.根据企业所得税法律制度的相关规定,下列商品销售方式收入确认的处理,表述正确的有( )。

 

A.销售商品以旧换新的,销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理

 

B.销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入

 

C.采用售后回购方式销售商品的,不考虑业务实质,销售的商品均按照售价确认收入,回购的商品作为购进商品处理

 

D.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回,应当在发生当期调整以前期间的损益

 

E.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的,应将赠品部分视同捐赠,按照同期同类货物的平均销售价格确认销售收入

 

3.根据企业所得税的相关规定,下列关于不征税收入和免税收入,说法正确的有( )。

 

A.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入属于免税收入

 

B.国债利息收入属于免税收入

 

C.企业按规定取得的出口退税款属于不征税收入

 

D.财政性资金全部属于不征税收入

 

E.对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费,准予作为不征税收入,于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除;未上缴财政的部分,不得从收入总额中减除

 

参考答案及解析:

 

1.【答案】ABCD

 

【解析】提供劳务所得,按照劳务发生地确定所得来源地。

 

2.【答案】AB

 

【解析】选项C:采用售后回购方式销售商品的,销售的商品按售价确认收入,回购的商品作为购进商品处理。有证据表明不符合销售收入确认条件的,如以销售商品方式进行融资,收到的款项应确认为负债,回购价格大于原售价的,差额应在回购期间确认为利息费用。选项D:企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回,应当在发生当期冲减当期销售商品收入。选项E:企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项商品的销售收入。

 

3.【答案】ABE

 

【解析】选项CD:财政性资金,是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息,以及其他各类财政专项资金,包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收,但不包括企业按规定取得的出口退税款。企业按规定取得的出口退税款,在负债类科目中核算,不属于企业的收入。财政性资金并不全部属于不征税收入,只有符合规定的才属于不征税收入。
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