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2018年税务师《涉税服务实务》每日一练(1.31)

税务师税务师考试网 涉税服务实务 税务师 2019-03-25 11:03 税务师

1、单选题

 

根据发票各个栏目所列内容之间、发票与用票单位有关经济业务之间的关系进行分析审核,从中发现问题的一种发票审査方法是( )。

 

A、票面逻辑推理法

 

B、发票真伪鉴别方法

 

C、红字冲销法

 

D、对照审查法

 

【正确答案】A

 

【答案解析】票面逻辑推理法是根据发票各个栏目所列内容之间、发票与用票单位有关经济业务之间的关系进行分析审核,从中发现问题的一种审査方法。

 

2、单选题

 

某经批准从事融资租赁业务的公司购进融资租赁用设备一台,价款3000000元,增值税510000元,取得增值税专用发票;支付安装费600000元,取得增值税普通发票。上述款项均已支付。正确的账务处理是( )。

 

A、借:固定资产 3512820.51

 

应交税费——应交增值税(进项税额) 597179.49

 

贷:银行存款 4110000

 

B、借:固定资产 3600000

 

应交税费——待抵扣进项税额 510000

 

贷:银行存款 4110000

 

C、借:固定资产 3600000

 

应交税费——应交增值税(进项税额) 510000

 

贷:银行存款 4110000

 

D、借:固定资产 3498000

 

应交税费——应交增值税(销项税额抵减) 102000

 

应交税费——应交增值税(进项税额) 510000

 

贷:银行存款 4110000

 

【正确答案】C

 

【答案解析】未取得专票的进项税不得抵扣。

 

【点评】题目容易迷惑,认为是融资租赁的核算,其实就是固定资产购进的会计处理。安装费没有取得专票不允许抵扣进项税,全额计入固定资产成本。

 

经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人提供有形动产融资租赁服务,以收取的全部价款和价外费用,扣除支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额。
本文由税务师网(www.shuiwushi.com)小编整理,来源:考试吧

 

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