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高顿:2021年税务师试题每日一练7.15
来源:未知 编辑:税务师考试网 2021-07-15 18:58
税务师考试备考过程中,考试习题肯定时大家最为需要的,高顿小编也会经常在我们税务师考试网中为大家分享一些税务师考试的真题作为联系,今天为大家带来的是《税法一》科目中消费税部分的试题,感兴趣的同学来做做来看吧!
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1.某化妆品厂将其生产的一批新型高档化妆品作为福利发给本厂职工,该类高档化妆品尚未销售,无同类市场售价。该批高档化妆品生产成本为8400元,成本利润率为5%,高档化妆品适用的消费税税率为15%,则该化妆品厂上述业务应缴纳的消费税为()元。
A.1520
B.2646
C.1300
D.1556.47
参考答案:D
参考解析:将自产高档化妆品用于职工福利,应视同销售计算消费税。无同类售价时以组成计税价格作为计税依据。应纳消费税=8400×(1+5%)÷(1-15%)×15%=1556.47(元)。
2.根据消费税的有关规定,下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是()。
A.酒厂将自产的特制白酒发给职工作为福利
B.汽车厂用于管理部门的自产汽车
C.日化厂用于交易会样品的自产高档化妆品
D.地板厂用于生产漆饰木地板的自制木制素板
参考答案:D
参考解析:自产应税消费品用于连续生产应税消费品的,移送环节不缴纳消费税,在最终销售环节计算缴纳消费税。
3.某烟厂2019年6月生产销售A牌卷烟10箱,每箱不含税售价12800元。另外,该厂生产一种新研制的B型号卷烟,广告样品使用2箱,已知该种卷烟无同类产品出厂价,生产成本每箱不含税35000元,当地税务机构确定成本利润率为10%,B型号卷烟消费税税率为56%,该厂当月应纳消费税()元。
A.70300
B.125800
C.146261.82
D.129480
参考答案:C
参考解析:自产卷烟用于其他方面,视同销售征收消费税,无同类产品销售价格,则按组成计税价格计算消费税,所以广告样品使用应纳消费税为:B型号卷烟应纳消费税额=[2×35000×(1+10%)+2×150]÷(1-56%)×56%+2×150=98681.82(元)A牌卷烟每箱售价12800,则每条售价=12800÷250=51.2(元),小于70元/条,所以从价消费税税率为36%;当月应纳消费税额=10×12800×36%+10×150+98681.82=146261.82(元)
4.某卷烟生产企业2019年6月外购烟丝,取得增值税专用发票上注明税款为6.5万元,当月生产领用80%,期初尚有库存的外购烟丝2万元,期末库存烟丝12万元,该卷烟生产企业当月应纳消费税中可扣除的消费税是()万元。(烟丝的消费税税率为30%)
A.6.8
B.9.6
C.12
D.40
参考答案:C
参考解析:当月外购烟丝的买价=6.5÷13%=50(万元),生产领用部分的买价=50×80%=40(万元),或生产领用部分买价=2+50-12=40(万元),准予扣除的消费税=40×30%=12(万元)。
5.2019年12月某白酒生产企业将2吨自产A型白酒用于职工福利,生产成本为20000元;将1吨B型白酒赠送给关系客户,生产成本为15000元。上述白酒均已发出,A、B型白酒均为该白酒生产企业自制的新型白酒,无同类产品售价。2019年12月该白酒生产企业应纳消费税()元。(白酒成本利润率为10%,白酒消费税税率为20%+0.5元/500克)
A.10375
B.17535
C.12625
D.13375
参考答案:D
参考解析:将自产白酒用于职工福利以及赠送关系客户,消费税均应视同销售,需计算缴纳消费税,无同类售价按组价计税。用于职工福利部分A型白酒应纳消费税=[20000×(1+10%)+2×2000×0.5]/(1-20%)×20%+2×2000×0.5=8000(元);用于赠送关系客户的B型白酒应纳消费税=[15000×(1+10%)+1×2000×0.5]/(1-20%)×20%+1×2000×0.5=5375(元)。该白酒生产企业12月份应纳消费税=8000+5375=13375(元)
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周雯瑶
风趣幽默通俗易懂针对性强
上海财经大学经济学硕士,高级会计师、CPA、 CMA,高分通过高级会计师考试,在国家期刊发表多篇财务管理文章。
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