为了迎接2022年的税务师考试我们很多的同学都是已经早早的开始准备了，现在大家在进行税务师考试备考的时候基本都会看书的同时去进行一些习题的练习，小税学长这次就为大家准备了一些税务师考试真题哦，希望这些习题练习能够帮助到各位在进行税务师备考的同学！
2022年税务师免费资料领取
1.某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产销售熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2016年12月份第219号凭证，会计分录如下：借：应付职工薪酬——非货币性福利80000（成本价）贷：库存商品——腊肠80000（成本价）凭证下附有该厂全体职工签名册。经核实，为元旦之前以福利形式向职工发放自产腊肠食品。次月申报的增值税纳税申报表中未含此项，则正确说法是（）。
A.该厂行为属于正常的计提福利支出，不需作任何调整
B.该厂的行为属于视同销售行为，应按同类产品售价计算相应的销项税额
C.该厂的行为属于视同销售行为，应按同类产品成本价计算相应的销项税额
D.该厂应按腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，做进项税额转出处理
参考答案：B
参考解析：将自产的货物用于集体福利属于视同销售行为，应按同类产品售价计算相应的销项税额。
2.按《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，企业下列行为属于增值税兼营行为的是（）。
A.建筑公司为承建的某项工程提供建筑材料的同时承担建筑、安装业务
B.照相馆在提供照相业务的同时销售相框
C.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
D.饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料
参考答案：C
参考解析：选项A、B、D属于增值税混合销售行为。
3.快递行业的收派件服务属于（）。
A.交通运输服务
B.邮政普遍服务
C.物流辅助服务
D.其他邮政服务
参考答案：C
参考解析：快递行业的收派件服务属于物流辅助服务。
4.税务师在进行预缴税款抵减的审核时，下列观点不正确的是（）。
A.纳税人跨县（市）提供建筑服务、在异地销售或出租不动产，应在纳税义务发生时，在建筑服务发生地或者不动产所在地预缴增值税，纳税人预缴的增值税，在机构所在地纳税申报时，按规定抵减应纳增值税额
B.跨县（区）建筑服务、异地租赁不动产和不动产预收款等预缴增值税，应按规定分项目填报《增值税预缴税款表》，填报税额、缴纳的税额应与完税凭证一致
C.纳税人预缴税款抵减当期应缴税额时，应按规定填报《增值税纳税申报表附列资料（四）》并且各栏目数据应准确
D.对于一般计税方法的跨县（区）建筑项目、异地转让和销售不动产项目，应特别注意应纳税额小于已预缴税额，且差额较大的情况，若存在应提请纳税人向主管税务机关报告，以便由主管税务机关通知在一定时期内暂停预缴增值税
参考答案：D
参考解析：对于一般计税方法的跨县（区）建筑项目、异地转让和销售不动产项目，应特别注意应纳税额小于已预缴税额，且差额较大的情况，若存在应提请纳税人向主管税务机关报告，以便由国家税务总局通知在一定时期内暂停预缴增值税。
5.税务师在进行增值税应纳税额的审核时，下列观点不正确的是（）。
A.增值税应纳税额是否正确，重点是当期销项税额和当期进项税额两个部分的审核
B.增值税是否做到按月计算应纳税额，“月税月清”，有无将本月欠税用下期进项税额抵顶、滞纳税款的问题
C.生产销售的货物按简易办法计算缴纳增值税的企业，其不得抵扣进项税额计算是否正确
D.出口企业按出口货物离岸价与征、退税率之差计算的不予抵扣的税额是否在当期从“销项税额”科目转增产品销售成本等
参考答案：D
参考解析：出口企业按出口货物离岸价与征、退税率之差计算的不予抵扣的税额是否在当期从“进项税额转出”科目转增产品销售成本等。
