今天小税学长为大家带来的是《税法二》科目的税务师习题，这个科目在税务师考试中算比较难的了，因为大部分的考生也会在它身上花费比较多的时间，考试真题的练习对于大家进行税务师备考还是有着很大的帮助的，学长准备的这些试题同学们可以一起来做做看哦！
1.计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠是（）。
A.个人捐赠住房作为公共租赁住房
B.通过非营利性的社会团体向福利性、非营利性的老年服务机构捐赠
C.通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠
D.通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠
参考答案：B
参考解析：选项A、C、D属于限额扣除的项目。
2.王某来自与我国缔结税收协定国家的外籍个人，在国内一外资企业任职。2019年4月5日来华，2019年9月25日离开中国；9月份工资为80000元人民币，其中30000元为境内外资企业支付，50000元为境外雇主支付。该外籍个人9月份应纳的个人所得税额为（）元。
A.16620.83
B.8108.16
C.13956.67
D.15706.67
参考答案：C
参考解析：在一个纳税年度内，在境内累计居住超过90天但不满183天的非居民个人，取得归属于境内工作期间的工资、薪金所得，均应当计算缴纳个人所得税，其归属于境外工作期间的工资、薪金所得，不征收个人所得税。当月工资、薪金收入额=当月境内外工资、薪金总额×当月工资薪金所属工资期间境内工作天数/当月工资、薪金所属工作期间公历天数，则王某工资薪金收入=80000×24.5÷30＝65333.33（元）,应纳税额=(65333.33-5000)*35%-7160=13956.67(元)。
3.2019年3月1日某内资上市公司实施员工期权计划，A员工获得10000股（按价格1元购买）的配额，2019年9月1日行权，当日市场价格每股6.4元。11月1日该上市公司按照每股0.5元分配股息。11月30日，该公司股价上升到每股8元，A将其出售，则上述业务累计应缴纳的个人所得税是（）元。
A.3600
B.4500
C.6500
D.3380
参考答案：D
参考解析：2019年3月1日不计税。2019年9月1日，应纳税所得额＝10000×（6.4－1）＝54000(元)，适用税率10%，速算扣除数2520。应纳税额＝54000*10%-2520＝2880（元）2019年11月1日，获得5000元股利，对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，持有股票时间为1个月到1年的暂减按50%计入个人应纳税所得额，应纳税额＝10000×0.5×50%×20%＝500（元）2019年11月30日，转让国内上市企业股票所得属于财产转让所得，但暂不征税。所以累计应纳税额＝2880＋500＝3380（元）
4.2019年4月田某作为人才被引入某公司，该公司将购置价800000元的一套住房以500000元的价格出售给田某。田某取得该住房应缴纳个人所得税（）元。
A.78990
B.37500
C.52440
D.58590
参考答案：D
参考解析：低价售房按全年一次奖金的办法计算缴纳个人所得税。（800000－500000）/12＝25000，找税率20%，速算扣除数1410。应缴纳个人所得税＝300000×20%－1410＝58590（元）。
5.中国公民郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职），2019年8月取得董事费9万元，当月通过中国教育发展基金会捐款3万元用于公益事业。郑某的董事费应预缴个人所得税（）元。
A.18520
B.16900
C.12400
D.10600
参考答案：D
参考解析：个人通过非营利组织向教育事业捐赠可以全额扣除。郑某应缴纳的个人所得税＝[90000×（1－20%）－30000]×30%－2000＝10600（元）。
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