39.(考生回忆版）某大型制造企业土地使用权证书载明占地面积100万平方米,其中幼儿园占地2万平方米、道路和绿化占地5万平方米、其余为生产、办公用地。已知当地土地使用税年税额为10元/平方米，2019年该企业应缴纳城镇土地使用税(）万元。
A.950
B.980
C.930
D.1000
【答案】B
【解析】企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其自用的土地，免征城镇土地使用税。2019年该企业应缴纳城镇土地使用税=(100-2)×10=980(万元)。
【知识点】城镇土地使用税应纳税额的计算、城镇土地使用税税收优惠——幼儿园占地(P398、P404)
40.(考生回忆版)甲乙公司均为制造企业，2019年甲公司对关联企业乙公司的股权投资额为5000万元。3月1日乙公司向甲公司借款20000万元用于生产，当年12月31日归还，借款年利率为6%，金融机构同期同类贷款利率为4.8%。2019年乙公司该项借款在企业所得税前应扣除的利息费用是()万元。
A.800
B.480
C.500
D.400
【答案】D
【解析】向关联企业借款需要考虑债资比和法定利率限制的问题。2019年乙公司该项借款在企业所得税前应扣除的利息费用=5000×2×4.8%/12×10=400(万元)。
【知识点】企业所得税扣除项目及其标准——利息费用(P24)
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