现在离2022税务师考试还有半年时间，高顿税务师小编给大家带来了2019税务师考试真题及答案：税法二每日一练（5.27），希望对大家备考有所帮助！
1.依据企业所得税的相关规定,下列关于收⼊确认的时间,正确的是（）
A.接受捐赠收⼊,按照合同约定的捐赠⽇期确认收⼊的实现
B.特许权使⽤费收⼊,以实际取得收⼊的⽇期确认收⼊的实现
C.采取产品分成⽅式取得收⼊的,按照企业分得产品的⽇期确认收⼊的实现
D.股息、红利等权益性投资收益,以被投资⽅实际分红的⽇期确认收⼊的实现
【答案】C
【解析】选项A:接受捐赠收⼊,按照实际收到捐赠资产的⽇期确认收⼊的实现选项B:特许权使⽤费收⼊,按照合同约定的特许权使⽤⼈应付特许权使⽤费的⽇期确认收⼊的实现选项D:
股息、红利等权益性投资收益,除另有规定外,按照被投资企业股东会或股东⼤会作出利润分配或转股决定的⽇期,确认收⼊的实现
2.⾮居⺠个⼈取得⼯资薪⾦所得的征收管理,下列说法正确的是（）
A.依据综合所得税率表,按⽉代扣代缴税款
B.由扣义务⼈按⽉代扣代缴税款,不办理汇算清缴
C.扣缴义务⼈可将同期的⼯资薪⾦和股息红利所得合井代扣代缴税款
D.向扣缴义务⼈提供专项附加扣除信息的,可按扣除专项附加后的余额代扣税款
【答案】B
【解析】⾮居⺠个⼈取得⼯资、薪⾦所得,有扣缴义务⼈的,由扣缴义务⼈按⽉代扣代缴税款,不办理汇算清缴
3.下列关于印花税纳税义务发⽣时间的说法（）
A.营业账薄在启⽤时贴花
B.房屋产权证在领受时贴花
C.购销合同在国外签订时贴花
D.产权转移书据在国内⽴据时贴花
【答案】C
【解析】印花税应当在书⽴或领受时贴花。具体是指,在合同签订时账启⽤时和证照领受时贴花。
4.关于企业政策性迁相关资产计税成本的确定,下列说法正确的是()
A.企业搬迁过程中外购的固定资产,以购买价款和⽀付的相关税费作为计税成本
B.企业搬迁中被征⽤的⼟地,采取⼟地置换的,以换⼊⼟地的评估价值作为计税成本
C.企业简单安装可继续使⽤的搬迁资产,以该项资产净值与安装费⽤合计数作为计税成本
D.企业需要⼤修理才能重新使⽤的迁资产,以该资产净值与⼤修理⽀出合计数作为计税成本
【答案】D
【解析】选项A:外购的固定资产,以购买价款和⽀付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定⽤途发⽣的其他⽀出为计税基础选项B:企业搬迁中被征⽤的⼟地,采取⼟地置换的,换⼊⼟地的计税成本按被征⽤⼟地的净值以及该换⼊⼟地投⼊使⽤前所发⽣的各项费⽤⽀出,为该换⼊⼟地的计税成本选项C:企业搬迁的资产,简单安装或不需要安装即可继续使⽤的,在该资产重新投⼊使⽤后,就其净值按企业所得税法及其实施条例规定的该资产尚未折旧或销的年限,继续计提折旧或挥销
5.2015年甲公司出资4000万元投资M公司,取得其40%的投权。2019年甲公司从M公司撤资,取得收⼊9000万元,撒资时M公司未分配利润为3000万元。甲撤资应确定的应纳税所得额是（）万元
A.3000
B.3800
C.5000
D.6000
【答案】B
【解析】投资企业从被投资企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始出资的部分应确认为投资收回:相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本⽐例计算的部分,应确认为股息所得:其余部分确认为投资资产转让所得。甲撤资应确认的应纳税所得额-9000-4000-3000×40800(万元)
