平均税率是指全部税额与全部计税依据总额的比例，计算公式为：平均税率=应纳税额÷计税依据。
边际税率与平均税率
根据《税收法治通论》对税率相关概念的解释，边际税率是指在计税依据的增量中，税额所占的比例（超额累进税率表中的每一级税率实际上都是相应级距计税依据的边际税率）。边际税率的计算公式为：边际税率=应纳税款增加额÷计税依据增加额
边际税率与平均税率存在内在的联系。一般来说，在累进税制下，平均税率随边际税率提高而提高，但平均税率低于边际税率；在累退税制下，平均税率随边际税率下降而下降，但平均税率高于边际税率；只有在比例税制下，边际税率等于平均税率。
边际有效税率和平均有效税率
有效税率是衡量税收负担的指标之一，有效税率分为边际有效税率和平均有效税率。边际有效税率是指每增加一个单位的投资实际要负担的税收，通常用来衡量一个新的投资所将要面临的税负水平。平均有效税率是指实征税款与计税依据的比例，是对已经发生的税负进行研究的指标，体现了纳税人的真实税负水平。
