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旅客运输进项税额抵扣这6个细节要注意~

Kevin.shi 办税指南 2019-05-24 17:03 65

4月1日起,旅客运输服务纳入抵扣。火车票、飞机票等可以抵扣增值税了!申税小微在这里提醒大家,车票只有注明旅客身份信息,才能作为进项税抵扣的凭证哦。

4月1日起,旅客运输服务纳入抵扣。火车票、飞机票等可以抵扣增值税了!申税小微在这里提醒大家,车票只有注明旅客身份信息,才能作为进项税抵扣的凭证哦。除此之外,还有这6个细节也要注意啦!

一、增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务,是否能抵扣进项税额?

答:增值税一般纳税人自2019年4月1日起,购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。

这里需要注意,纳税人购进国际旅客运输服务不能抵扣进项税额。

二、除了增值税专用发票和电子普通发票,是否只有注明旅客身份信息的客票,才能作为进项税抵扣凭证?

答:是的。根据规定,除了增值税专用发票和电子普通发票以外,目前暂允许注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路和水路等其他客票,作为进项税抵扣凭证。

有些票据不会打印旅客身份信息,比如出租车发票、客运定额发票等,按照政策规定,这些未注明旅客身份信息的客票,暂不得抵扣增值税。

三、增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务,可以作为进项税额抵扣的凭证有哪些种类?

答:增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务,可以作为进项税额抵扣的凭证有:增值税专用发票、增值税电子普通发票,注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票。

四、增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得航空运输电子客票行程单的,如何计算进项税额?

答:取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,按照下列公式计算进项税额:

航空旅客运输进项税额

=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

五、增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得铁路车票的,如何计算进项税额?

答:取得注明旅客身份信息的铁路车票的,按照下列公式计算进项税额:

铁路旅客运输进项税额

=票面金额÷(1+9%)×9%

六、增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得公路、水路等客票的,如何计算进项税额?

答:取得注明旅客身份信息的公路、水路等客票的,按照下列公式计算进项税额:

公路、水路旅客运输进项税额

=票面金额÷(1+3%)×3%

来源:上海税务

供稿:上海·长宁税务

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