1、2010年12月某公司进口卷烟200标准箱,每箱关税完税价格6000元,关税税率25%,该公司应缴纳的消费税为(  )元。

    A.100905

    B.69405.03

    C.890625

    D.109050.06

    【正确答案】C

    2、甲、乙两家企业是关联企业,甲企业拥有乙企业100%的股份。2010年1月1日,乙企业从甲企业借款2000万元,期限为半年,双方约定按银行同期同类贷款年利率5%结算利息。乙企业所有者权益构成如下:实收资本200万元,资本公积100万元,未分配利润100万元:则2010年不得扣除的关联方借款利息为(  )万元

    A.10

    B.9.6

    C.9.1

    D.10.5

    【正确答案】A

    3、请您作为注册税务师判断,纳税人发生的下列支出中,应作为工资薪金支出的是(  )。

    A.企业向职工集资,职工年终取得的集资利息

    B.各项劳动保护支出

    C.地区补贴、物价补贴和以误餐名义发放的补贴

    D.独生子女补贴

    【正确答案】C

    4、(2009年)下列关于停业的税务管理,表述正确的是(  )

    A.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年

    B.若停业期间发生经营行为时,不需要申报缴纳税额

    C.纳税人办理停业登记,税务机关收存其税务登记证正本,纳税人保留副本。

    D.一旦纳税人申请停业,其未使用完的发票由税务机关予以收存

    【正确答案】D

    5、企业转让房产的成交价格低于房地产评估价格且无正当理由.则税务机关应当采用(  )作为计算土地增值税的“转让收入”核算。

    A.市场价格

    B.成本造价价格

    C.核定价格

    D.房地产评估价格

    【正确答案】D

    6、注册税务师在审核纳税人发票填开情况时,对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票,在销售方已作账务处理的情况下,以具有购买方所在地主管税务机关开具的(  )作为依据。

    A.销售退回证明单

    B.开具红字增值税专用发票通知单

    C.开具红字增值税专用发票申请单

    D.进货退出及索取折让证明单

    【正确答案】B

税务师
2017年税务师·涉税服务实务模拟试题

 

END