2017年税务师涉税服务实务第八章知识点

知识点：不征税项目

1.对体育彩票的发行收入不征收增值税;

2.对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税;3.资产重组

纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为，不征收增值税;4.纳税人取得中央财政补贴，不征收增值税：如燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴;5.存款利息;

6.被保险人获得的保险赔付。

知识点：调账方法总结

1.首先判断是账务处理错误还是税会差异

(1)账务处理错误——判断标准为会计准则或制度：调账;(2)税会差异：纳税调整

2.错账+调账=正确的分录

3.如何调整

(1)无论何时发现错账，非损益类科目用原科目调账(2)损益类科目：有差异

知识点：比较分析法和控制计算法

1.比较分析法

将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面同历史的、计划的、同行业的、同类的相关资料进行对比分析，找出存在问题的一种审查方法;分析比较的结果只能为更进一步的审查提供线索。

2.控制计算法——典型：以产核销、以耗定产

根据账簿之间、生产环节之间的必然联系，提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法。

知识点：核对法和查询法

1.核对法

通过对纳税人的各种相关联的会计凭证、账簿、报表及实物进行相互核对，验证其在纳税方面是否存在问题的一种方法。

2.查询法

在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的一种审查方法。