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2017年税务师考试《涉税服务实务》重点知识第七章

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2017年税务师涉税服务实务大纲 (1)知识点:进项税额(1)记录企业购入货物、接受应税劳务或应税服务而支付的准予从销项税额中抵扣的增值税额;(2)注意: ①企业购入货物、接受应税劳务或应税服务支付的进项税额,用蓝字登记;②退回所购货物应冲销的进项税额,用

  2017年税务师涉税服务实务大纲

  (1)知识点:进项税额(1)记录企业购入货物、接受应税劳务或应税服务而支付的准予从销项税额中抵扣的增值税额;(2)注意:

  ①企业购入货物、接受应税劳务或应税服务支付的进项税额,用蓝字登记;②退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记。

  知识点:出口抵减内销产品应纳税额

  (1)反映出口企业销售出口货物后,向税务机关办理免抵退税申报,按规定计算的应免抵税额;(2)账务处理:

  借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷:应交税费——应交增值税(出口退税)知识点:小规模纳税人的账务处理小规模纳税人的应纳增值税额,也通过“应交税费——应交增值税”明细科目核算,但不设置若干专栏。

  借方发生额,反映已缴的增值税额;

  贷方发生额,反映应缴的增值税额;

  期末借方余额,反映多缴的增值税额;

  期末贷方余额,反映尚未缴纳的增值税额。

税务师涉税服务实务大纲

 

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