2019年税务师《税法一》考纲变化解读
2018年 | 2019年 | 变化 |
第一章 税法基本原理 | 第一章 税法基本原理 | 无变化 |
第二章 增值税 | 第一章 税法基本原理 | |
一、增值税概述 （三）掌握增值税的计税方法 | 一、增值税概述 （三）了解增值税的计税方法 | 由掌握到了解 |
二、纳税义务人与扣缴义务人 （二）掌握增值税纳税人的分类 （五）熟悉一般纳税人辅导期管理 | 二、纳税义务人与扣缴义务人 （二）掌握增值税纳税人的分类及依据 | 1.增加了增值税纳税人依据 2.删除一般纳税人辅导期管理 |
| 2018年 | 2019 | 变化 |
五、税收优惠 （一）掌握法定免税项目 （三）了解“营改增”相关增值税优惠 （五）掌握小微企业增值税优惠政策 | 五、税收优惠 （一）掌握《增值税暂行条例》规定的项目 （三）掌握“营改增”相关增值税优惠 （五）掌握其他有关增值税优惠政策 | 1.修改了（一）的名称； 2.将营改增相关政策优惠由了解变到掌握 3.修改（五）的名称 |
六、增值税计税方法的一般规定 （一）掌握增值税的一般计税方法 （二）了解简易计税方法 （三）了解扣缴计税方法 | 增加了第六节 | |
六、一般计税方法应纳税额的计算 （一）掌握销项税额的确定，尤其是销售额的具体规定 （二）掌握进项税额的具体规定 （三）掌握应纳税额计算的相关规定 （四）掌握“营改增”特定行业增值税的处理 | 七、一般计税方法应纳税额的计算 (一)掌握销项税额的确定，尤其是销售额的具体规定 (二)掌握进项税额的具体规定 (三)掌握应纳税额计算的相关规定 | 七、一般计税方法应纳税额的计算 (一)掌握销项税额的确定，尤其是销售额的具体规定 (二)掌握进项税额的具体规定 (三)掌握应纳税额计算的相关规定 |
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七、简易计税方法应纳税额的计算 （一）掌握含税销售额的换算 （二）掌握营改增后简易方法的计算 （三）掌握营改增试点小规模纳税人缴纳增值税的有关规定 | 八、简易计税方法应纳税额的计算 (一)掌握含税销售额的换算和应纳税额计算 (二)掌握小规模纳税人购进税控收款机的进项税额抵扣 （三）掌握小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的税务处理 （四）掌握“营改增”试点小规模纳税人缴纳增值税的相关政策 （五）掌握一般纳税人按简易方法计税的规定 | 1.重新调整第八节的内容 2.将第七节换到第八节 |
八、进口货物及劳务应纳税额的计算 熟悉进口货物应纳税额的计算 | 九进口环节增值税的征收 熟悉进口货物应纳税额的计算 | 1.由第九节改第八节，无变化 |
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十、特定行业的增值税增值税政策 了解特定企业（或交易行为）的增值税政策 | 十、特定企业（或交易行为）的增值税政策 （一）掌握成品油零售加油站增值税规定 （二）掌握电力产品征收增值税的具体规定 （三）了解核电行业增值税规定 （四）了解油气田企业增值税管理规定 （五）了解黄金交易、铂金交易、货物期货与钻石交易增值税规定 （六）总分机构试点纳税人增值税计税缴纳暂行办法 （七）掌握转让不动产增值税征收管理的规定 （八）掌握提供不动产经营租赁服务增值税征收管理规定 （九）掌握跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理规定 （十）掌握房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理规定 （十一）掌握资管产品增值税的征收管理规定 | 1.将成品油零售加油站增值税规定由了解调整为掌握 2. 将电力产品征收增值税的具体规定由了解调整为掌握 3.对其他内容从其他节调整到第十节 |
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九、出口货物及劳务应纳税额的计算 （一）了解适用增值税退（免）税政策的出口货物、劳务、服务和无形资产 （二）了解增值税退（免）税办法 （三）了解增值税出口退税率 （四）了解增值税退（免）税的计税依据 （五）掌握增值税免抵退税和免退税的计算 （六）了解出口增值税免税政策 （七）了解出口增值税征税政策 | 十一、出口货物、劳务及跨境应税行为增值税的退（免）税和征税规定 (一)出口货物、劳务及跨境应税行为退（免）税基本政策 (二)了解出口货物、劳务及跨境应税行为增值税退(免)税办法 (三)了解增值税出口退税率 (四)了解增值税退(免)税的计税依据 (五)掌握增值税免抵退税和免退税的计算 (六)了解出口货物、劳务及应税行为增值税免税政策 (七)了解出口货物、劳务及应税行为增值税征税政策 | 1.将（一）改为出口货物、劳务及跨境应税行为退（免）税基本政策 2.将（六）改为了解出口货物、劳务及应税行为增值税免税政策 3.将（七）改为了解出口货物、劳务及应税行为增值税征税政策 4.将九调整到十一 |
2018年 | 2019 | 变化 |
十一、申报与缴纳 （一）掌握纳税义务发生时间 （二）了解纳税期限 （三）了解纳税地点 | 十二、申报与缴纳 (一)掌握纳税义务发生时间 (二)了解纳税期限 (三)了解纳税地点 | 由十一改为十二，内容无变化 |
十二、增值税专用发票的使用和管理 （一）熟悉专用发票的构成与限额管理、领购开具 （二）掌握专用发票的开具范围、开具要求、作废处理、红字发票开具 （三）了解专用发票缴销 （四）了解税务机关代开专用发票 | 十三、增值税发票的使用和管理 （一）增值税专用发票 （二）增值税普通发票 （三）增值税电子普通发票 （四）机动车销售统一发票 | 1.由十二变成十三 2.重新对第十三节内容进行编写 |
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