【考点1】增值税征税范围的一般规定及具体范围要掌握具体业务所属的税目

【考点2】视同销售行为的征税规定

(提示)8项视同销售行为及营改增3项视同销售，特别注意外购货物

【考点3】增值税基本税率及适用范围

(提示)掌握基本税率的业务范围

【考点4】法定免税项目

(提示)要掌握7种法定免税项目

(1)农业生产者销售的自产农产品

(2)避孕药品和用具

(3)古旧图书

(4)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

(5)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

(6)由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

(7)销售的自己适用过的物品。(仅指其他个人)

【考点5】小微企业增值税优惠政策

(提示)关注按月(季)的收入标准

【考点6】营改增后简易方法的计算

【提示】要注意适用简易计税的营改增各行业的征收率

【考点7】增值税免抵退税和免退税的计算

(提示)这里主要是按固定步骤考核计算

第一步，计算不得免征和抵扣的税额

不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币折合率×(适用税率-退税率)

第二步，计算当期应纳税额

当期应纳税额=国内销项税额-(进项税额-进项税额转出)

计算结果小于0时，属于期末留抵税额，继续下一步的计算。

[注]若计算结果大于0时，则没有应退的增值税，当期需纳税;

第三步，计算“免、抵、退”税额

“免、抵、退”税额(即退税限额)=出口货物离岸价×外汇人民币折合率×退税率

第四步，确定当期应退税额

|期末留抵税额|≤免、抵、退税额，则应退税额=期末留抵税额

|期末留抵税额|>免、抵、退税额，则应退税额=免、抵、退税额 免抵税额=0