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《税法一》学习进度管理,8月必须拿下这10个考点!

税务师税务菌 税法一 税务师 2019-05-05 14:51 税务师

1.为什么免抵税额要作为城建税的计税依据?

免抵税额,是免抵退税额与应退税额的差额,是不能留抵下期的,也是不能退税的,是企业没有充分享受到的出口退税。免抵税额是出口退税部分抵了内销部分的增值税,是因为一个是应退、一个是应交,所以抵掉了,但是退税部分对应的城建税不予退还,那么内销部分的增值税应交的城建税就无法抵掉了,所以免抵部分税额需要缴纳城建税。

2.退还增值税、消费税的,是否会退还相应的城建税?如何区分?

对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,对随增值税、消费税附征的城市维护建设税及教育费附加,一律不予退(返)还。除此之外退还增值税、消费税的,对随增值税、消费税附征的城市维护建设税及教育费附加,是可以退还的。

3.委托加工应税消费品,受托方代收消费税的同时要代收城建税么?如何计算?

委托加工应税消费品,受托方在代收代缴消费税的同时,也要代收代缴城市维护建设税。以受托方代收的消费税为计税依据,按照受托方所在地确定适用的城建税税率。

4.从价计税的情况下,资源税的计税依据和增值税的计税依据是不是一样的?

基本是一致的,但是并不完全一致。例如运杂费用在计算增值税时是要作为价外费用计算增值税的,但是资源税中不需要计算资源税。

运杂费用是指应税产品从坑口或洗选(加工)地到车站、码头或购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用。“

5.煤炭究竟是针对原煤销售额计算纳税,还是针对洗选煤销售额计算纳税?

煤炭以原煤的销售额为计税依据。纳税人将其开采的原煤加工成洗选煤销售的,以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。

6.汽车销售公司进口小汽车需要缴纳车辆购置税么?

车辆购置税的应税行为是指在中国境内购置并使用应税车辆的行为,如果汽车销售公司购进的车辆是用于对外销售的,则不缴纳车辆购置税。

7.消费者从4S店买车时,4S店代收的费用要做为车辆购置税的计税依据么?

代收款项应区别征税:

(1)凡使用代收单位(委托方)票据收取的款项,应视作代收单位价外收费,应并入计税价格中一并征税;

(2)凡使用委托方票据收取,受托方只履行代收义务并收取代收手续费的款项,不并入计税价格征收车辆购置税。“

8.控购费是否要作为车辆购置税的计税依据?

纳税人支付的控购费,是政府部门的行政性收费,不属于销售方的价外费用范围,不应并入计税价格计税。

9.进口货物时,支付的佣金费用是否计入关税完税价格?

进口货物时,由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费是要计入关税完税价格的。也就是购货佣金不计入关税完税价格,除此以外支付的其他佣金都是要计入关税完税价格的。购货佣金是指向代表自己利益的代理人支付的佣金。

10.进口货物无法准确确定运费和保险费用时,如果计算关税完税价格?

无法准确确定运费和保险费用是要进行估算:运费按运输企业同期同行业运费率估算;保险费按照“货价加运费”的 3‰计算。

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