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2019年《税法Ⅰ》学习及应试指导(1)

税务师税务菌 税法一 税务师 2019-07-25 14:55 税务师

从2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》大纲和教材看,本年教材结构与上一年相比基本保持稳定,变化上主要表现为政策的更新,更新了截止2019年3月31日的法律、法规、规章等,删除了一些废止的政策。

《税法Ⅰ》教材主要包括两部分内容:第一部分是第一章,税法基本原理;第二部分从第二章到第九章,涉及9个实体法税种。

下面我们分章节介绍一下考试分值及复习方法:

第一章 税法基本原理

分值:10分左右

题型:单选题、多选题

复习方法:

1、本章是《税法Ⅰ》的三类章节,是税法学习的基础,单独出题可以出现在单选题、多选题中。

2、本章均为概念性知识,考点比较分散,全都背住难度比较大,建议采用做题的方法记住考点。

第二章 增值税

分值:50分左右

题型:单选题、多选题、计算题、综合题

复习方法:

1、本章是《税法Ⅰ》的一类章节,又是难点章节,分值占总分值的40%左右,各种题型都会涉及,且题型多变,本章经常结合消费税、关税、土地增值税等章节出现在综合题中。

2、计算和理论知识都会出现,可出题点复杂,需要记忆及计算的特别多,得高分不易,基本点一定要掌握,难度较大的不妨放弃(复习时间和所得分值不成比例),考试时综合题的最后两问可采用排除法,能答对更好,答不对也不影响及格。

第三章 消费税

分值:15分左右

题型:单选题、多选题、计算题、综合题

复习方法:

1、本章是《税法Ⅰ》的二类章节,单独出题可以出现在单选题、多选题中,结合增值税、关税等章节会出现在计算题、综合题中。

2、计算和理论知识都会出现,小计算题占比更多一些。虽然考点比较多,但难度都不大,大家要关注基本知识点。

第四章 附加税和烟叶税

分值:10分左右

题型:单选题、多选题

复习方法:

1、本章是《税法Ⅰ》的三类章节,单独出题可以出现在单选题、多选题中,结合增值税、消费税等章节出现在计算题、综合题中。

2、计算和理论知识都会出现,小计算题占比更多一些。虽然考点少,难度也不大,大家要重点掌握。

3、如果在综合题中出现计算城建税及附加,一般就比较难了,需要计算对前面需要交纳的增值税和消费税,看到这一问不妨放弃。

第五章 资源税

分值:10分左右

题型:单选题、多选题、计算题、综合题

1、本章是《税法Ⅰ》的三类章节,单独出题可以出现在单选题、多选题、计算题中,结合增值税、消费税等章节出现综合题中。

2、计算和理论知识都会出现,小计算题占比更多一些。虽然考点少,难度相对比较大,大家要多看看,一定要记住原理,尽可能多得分。

第六章 车辆购置税

分值:10分左右

题型:单选题、多选题

1、本章是《税法Ⅰ》的三类章节,可以出现在单选题、多选题中,因为是独立税种,基本是独立成题。

2、计算和理论知识都会出现,小计算题占比更多一些。考点少,难度也不大,计算部分非常简单,多选题中的理论部分稍难一些,需要大家重点关注一下本章能出多选题的考点。

3、《中华人民共和国车辆购置税法》于2019年7月1日开始实施,不是新增加了一个税种,而是由《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》上升到了法,变化不大,虽然如此,但还是提醒大家注意本章。

第七章 土地增值税

分值:15分左右

题型:单选题、多选题、计算题、综合题

复习方法:

1、本章是《税法Ⅰ》的二类章节,单独出题可以出现在单选题、多选题中,结合增值税等章节出现在计算题、综合题中。

2、计算和理论知识都会出现。考点比较多,对从事房地产行业的考生可能没有难度,但对从事别的行业的考生因为平时基本不接触这个税种,难度相比之下大一些,大家要关注基本知识点,尤其要关注和增值税的联系,因为收入的确认是和增值税有密切联系的。

3、本章节也有可能和《税法Ⅱ》中的企业所得税联系到一起,出现在《税法Ⅱ》的综合题中,大家一定要注意。

第八章 关税

分值:10分左右

题型:单选题、多选题、计算题、综合题

复习方法:

1、本章是《税法Ⅰ》的三类章节,单独出题可以出现在单选题、多选题中,结合增值税、消费税等章节可以出现在计算题、综合题中。

2、计算和理论知识都会出现。虽然考点比较多,但难度都不大,大家要关注基本知识点。

3、如果结合增值税、消费税出题,一般会涉及进口环节的税收,而关税是进口环节各税种计算的基础,只有计算对进口环节的关税,才能计算下面进口环节的消费税和增值税。

第九章 环境保护税

分值:10分左右

题型:单选题、多选题

复习方法:

1、本章是《税法Ⅰ》的三类章节,可以出现在单选题、多选题中。

2、计算和理论知识都会出现。考点比较少,难度都不大,大家要关注基本知识点。

注:1、所列分值是根据三年平均值计算的,每年分值占比各章节略有差异。

2、《税法Ⅰ》各章节根据所占分值多少分为三类:一类分值占比最大,二类次之,三类最少。

3、增值税虽然分值占比较大,但题型多变,可出题点复杂,得高分不易,而小税种虽分值占比小,但考点集中,难度不大,建议小税种多下功夫,争取拿到高分,大税种基本点要掌握,难度较大的不妨放弃(复习时间和所得分值不成比例),考试时可采用排除法,能答对更好,答不对也不影响及格。

4、第一、四、五、六、八、九共六章是三类章节,合计分值60分,考试时至少要得到50分,第三、七章共两章是二类章节,合计分值30分,至少要得到20分,二、三类章节合计得分在70分左右,一类章节合计分值50分,把基础知识掌握好,至少可以得到20分左右,总分数90分,已经及格了。

来源: 财税玉缘

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