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2018税务师考试《税法一》习题及答案3.12

2018-03-12 11:34
来源:考试吧
  1、依据增值税的有关规定,下列说法中正确的是(A)。
 
  A.将购买的货物分配给股东,应征收增值税
 
  B.集邮商品的生产、调拨和销售,不征收增值税
 
  C.经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的,不征收增值税
 
  D.受托开发软件产品,著作权属于委托方的,应征收增值税
 
  2、某葡萄酒厂为一般纳税人,本月向一小规模纳税人销售葡萄酒,并开具普通发票上注明金额117000元;同时收取单独核算的包装物押金5000元(尚未逾期),此业务酒厂应计算的销项税额为(A)元。啤酒黄酒以外的其他酒类包装物押金直接按含税价征税
 
  A.17726.50
 
  B.13890.60
 
  C.15011.32
 
  D.17301.92
 
  3、单位或个体经营者的下列业务,应视同销售征收增值税的是(A)。
 
  A.商场将购买的商品对外赠送
 
  B.电信部门安装电话并提供电话机
 
  C.运输车队所耗外购汽油
 
  D.饭店购进啤酒用于餐饮服务
 
  1、【正确答案】:A
 
  【答案解析】:选项A,将购买的货物分配给股东,视同销售缴纳增值税;选项B,集邮商品的生产、调拨和销售缴纳增值税;选项C,经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的,应照章征收增值税;选项D,受托开发软件产品,著作权属于受托方的征收增值税,著作权属于委托方的或属于双方共同拥有的不征收增值税。
 
  【该题针对“增值税征税范围特别规定”知识点进行考核】
 
  2、【正确答案】:A
 
  【答案解析】:对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金,在收取时就要并入销售额中,征收增值税和消费税。
 
  酒厂应计算的销项税额=[117000÷(1+17%)+5000÷(1+17%)]×17%=17726.50(元)
 
  【该题针对“增值税(综合)”知识点进行考核】
 
  3、【正确答案】:A
 
  【答案解析】:B选项属于营业税混合销售行为,应当征收营业税;C、D属于外购货物用于非应税项目,属于不得抵扣进项税行为,而不是视同销售行为。
 
  【该题针对“增值税视同销售”知识点进行考核】
        来源:考试吧
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