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税务师考试答案部分内容介绍
来源:未知 编辑:税务师考试网 2020-11-18 17:43
  有很多想要进行2020年税务师考试估分的同学最近应该都在查询2020年的税务师考试答案吧,小编这里倒是为同学们整理有一些我们学生反馈回来的税务师考试习题,我们也是找了相关的解答,下面就来分析给同学们,如果你感兴趣的话可以来看一看。
 
  9.(考生回忆版)下列关于增值税汇总纳税的说法,正确的是()。
 
  A.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定,不得调整
 
  B.总机构汇总的销售额,不包括总机构本身的销售额C.总机构汇总的进项税额,为各分支机构发生的进项税额
 
  D.分支机构发生当期已预缴税款,在总机构当期应纳税额抵减不完的,可以结转下期继续抵扣
 
  【答案】D
 
  【解析】选项A:预征率由财政部和国家税务总局规定,并适时予以调整。选项B:总机构汇总的销售额,包括其本身的销售额。选项C:总机构汇总的进项税额,为总机构及其分支机构因发生《应税服务范围注释》所列业务而购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务,支付或者负担的增值税税额。
 
  【知识点】总分机构增值税汇总纳税办法(P141)
 
税务师考试答案部分内容介绍
 
  10.(考生回忆版)某企业为增值税小规模纳税人,2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑,分别取得含税收入3万元和1.5万元,开具增值税普通发票;销售边角料取得含税收入2
 
  万元。该企业当月应缴纳增值税()万元。
 
  A.0.13
 
  B.0.19
 
  C.0.16
 
  D.0.15
 
  【答案】D
 
  【解析】该企业当月应纳增值税=(3+1.5)(1+3%)×2%+2÷(1+3%)×3%=0.15(万元)。
 
  【知识点】小规模纳税人销售自己使用过的固定资产应纳增值税的计算(P147)
 
  以上这些就是本次小编为大家带来的全部讲解了哦,如果大家对于税务师考试还有什么先要了解或者比较感兴趣的信息都是可以通过我们税务师官网进行查询的!
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周雯瑶
风趣幽默通俗易懂针对性强
上海财经大学经济学硕士,高级会计师、CPA、 CMA,高分通过高级会计师考试,在国家期刊发表多篇财务管理文章。
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