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2018税务师考试《税法一》每日一练3.12

税务师考试网 税法一 2019-03-22 10:33 151

1、某企业为增值税小规模纳税人,主要从事汽车修理和装潢业务。2010年10月提供汽车修理业务取得收入25万元,销售汽车装饰用品取得收入20万元;购进的修理用配件被盗,账面成本0.6万元,当月

  1、某企业为增值税小规模纳税人,主要从事汽车修理和装潢业务。2010年10月提供汽车修理业务取得收入25万元,销售汽车装饰用品取得收入20万元;购进的修理用配件被盗,账面成本0.6万元,当月购进税控收款机及通用设备一批,普通发票上的金额为7.64万元。则应缴纳的增值税税额为(D)万元。

 

  A.0.15

 

  B.1.44

 

  C.0.62

 

  D.0.20

 

  (25+20)/1.03*0.03–7.64/1.17*0.17=43.69*3%-1.11=1.31–1.11=0.2

 

  税控收款机按17%含税价计算抵扣

 

  2、北京某财务软件公司为一般纳税人,2010年8月销售自行开发生产的财务软件产品取得销售额280000元,已开具增值税专用发票;本月购进材料取得税控增值税专用发票注明的增值税为3320元(发票已通过税务机关的认证);支付软件销售过程运费6000元,取得的国有运输企业开具的运费发票上注明运输费用5000元、保管费600元、押运费400元。该公司上述业务实际应负担的增值税为(D)元。超过3%税负部分实行即征即退

 

  A.1700

 

  B.1860

 

  C.2060

 

  D.8400

 

  销:280000×17%=47600

 

  进:3320+5000×7%=3320+350

 

  税:47600-3670=43930

 

  税负:43930/280000=15.68%>3%

 

  280000*3%=8400

 

  3、下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的是(D)。

 

  A.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

 

  B.各地派出所按规定收取的居民身份证工本费用

 

  C.纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用

 

  D.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入

 

  1、【正确答案】:D

 

  【答案解析】:应纳增值税=(25+20)÷(1+3%)×3%-7.64÷(1+17%)×17%=0.20(万元)

 

  【该题针对“小规模纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核】

 

  2、【正确答案】:D

 

  【答案解析】:应纳税额=280000×17%-3320-5000×7%=43930(元)

 

  实际税负=43930÷280000×100%=15.69%,实际税负超过3%的部分实行即征即退。

 

  实际负担的增值税=280000×3%=8400(元)

 

  【该题针对“一般纳税人应纳税额的计算(综合)”知识点进行考核】

 

  3、【正确答案】:D

 

  【答案解析】:纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入,应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税,并可享受软件产品增值税即征即退政策。

 

  【该题针对“增值税销售额的确定”知识点进行考核】
       来源:考试吧

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