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2018税务师考试税法二每日一练(11.23)
来源:高顿 编辑:税务师考试网 2017-11-23 10:04

单选题

1.依据《企业所得税法》及其实施条例的规定,纳税人的取得下列所得,按照支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是()

A.提供劳务的所得

B.转让不动产的所得

C.特许权使用费所得

D.权益性投资资产转让所得

2.下列项目中,应计入应纳税所得额征收企业所得税的是()

A.有指定用途的流转税返还款

B.债务重组时债务人取得的重组收益

C.出口货物退还给纳税人的增值税税款

D.按国家规定清产核资发生的资产评估增值

3.下列单位不属于企业所得税纳税人的是()

A.国有企业

B.个人独资企业

C.集体企业

D.有经营所得的其他组织

答案解析:

1.正确答案:C

选项A:提供劳务所得,按照劳务发生地确定;选项B:不动产转让所得按照不动产所在地确定;现象D:权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

2.正确答案:B

A项,有指定用途的流转税返还款,是不征税的;B项,出口退回的增值税额不缴纳企业所得税;C项,按国家规定清产核资资产评估增值,不计入应纳税所得额。

【说明】教材来涉及D选项。A选项,根据《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知(2008)》(财税E20081号)规定。软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款,由于企业用于研究开发软件产品的扩大再生产,不作为企业所得税应税收入,不予征收企业所得税。

3.正确答案B

个人独资企业为个人所得税的纳税义务人。

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周雯瑶
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上海财经大学经济学硕士,高级会计师、CPA、 CMA,高分通过高级会计师考试,在国家期刊发表多篇财务管理文章。
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