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税法二考试科目多选题内容讲解!
来源:未知 编辑:税务师考试网 2020-11-16 17:40
  在税务师考试结束后小编就陆续收到了很多同学关于税务师考试答案的题问,很多考生都想要早一点对比自己的考试答案,对自己进行一次估分,所以小编就根据同学们的回忆对于税务师考试答案,进行了整理,同学们感兴趣的话可以一起来看一看。
 
  49.(考生回忆版)依据企业所得税相关规定,下列资产处置行为应视同销售的有()。
 
  A.将资产用于职工奖励
 
  B.将资产用于市场推广

       C.将资产用于交际应酬
 
  D.将资产用于生产另一产品
 
  E.将资产用于股息分配
 
  【答案】ABCE
 
  【解析】企业将资产移送他人的下列情形,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置,应按规定视同销售确定收入:
 
  (1)用于市场推广或销售;(选项B)(2)用于交际应酬;(选项C)
 
  (3)用于职工奖励或福利;(选项A)(4)用于股息分配;(选项E)
 
  (5)用于对外捐赠;
 
  (6)其他改变资产所有权属的用途。
 
  【知识点】处置资产收入的确认外部处置(P14-P15)
 
税法二考试科目多选题内容讲解!
 
  50.(考生回忆版)从中国取得股息所得的下列申请人,可直接判定为“受益所有人”的有()。
 
  A.缔约对方政府
 
  B.被缔约方居民个人间接持有95%股份的居民申请人
 
  C.缔约对方居民且在缔约对方上市的公司
 
  D.缔约对方居民个人
 
  E.被缔约方居民个人间接持有100%股份的居民申请人
 
  【答案】ACDE
 
  【解析】下列申请人从中国取得的所得为股息时,可不根据国家税务总局2018年第9号公告第二条规定的因素进行综合分析,直接判定申请人具有“受益所有人”身份:
 
  (1)缔约对方政府;
 
  (2)缔约对方居民且在缔约对方上市的公司;
 
  (3)缔约对方居民个人;
 
  (4)申请人被第(1)至(3)项中的一人或多人直接或间接持有100%股份,且间接持有股份情形下的中间层为中国居民或缔约对方居民。
 
  【知识点】申请人“受益所有人”身份判定的安全港条款(P323-P324)
 
  希望小编今天为大家带来的这些内容能够对我们各位考生有所帮助吧,2020年的税务师考试结束后,不少的同学目前也都已经开始为2021年的税务师考试做准备了,大家如果对于考试有什么想要了解的也都可以到我们的税务师官网进行查询哦!
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周雯瑶
风趣幽默通俗易懂针对性强
上海财经大学经济学硕士,高级会计师、CPA、 CMA,高分通过高级会计师考试,在国家期刊发表多篇财务管理文章。
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