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高顿:2021年税务师试题每日一练4.02
来源:未知 编辑:税务师考试网 2021-04-02 18:49
正在进行税务师《税法一》科目备考的同学,可以来看看小税学长今天为大家带来的土地增值税方面的税务师试题每日一练哦。大家如果需要哪门科目的习题联系都是可以留言的哦,学长之后也会按照大家的要求推送考试试题的!
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1.房地产开发公司支付的下列相关税费,可列入加计20%扣除范围的有()。
A.取得土地使用权缴纳的契税
B.占用耕地缴纳的耕地占用税
C.销售过程中发生的销售费用
D.开发小区内的道路建设费用
E.支付建筑人员的工资福利费
参考答案:ABDE
参考解析:房地产开发企业为取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本可作为加计20%扣除的计算基数。选项A,属于为取得土地使用权所支付的金额,可作为加计扣除的基数;选项B、D、E,属于房地产开发成本,可作为加计扣除的基数;选项C,属于房地产开发费用,不得加计扣除。
2.下列关于与转让房地产有关税金的说法,正确的有()。
A.营改增后,房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加,凡能够按清算项目准确计算的,允许据实扣除。凡不能按清算项目准确计算的,则按该清算项目预缴增值税时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加扣除
B.对于个人购入房地产再转让的,其在购入环节缴纳的契税,由于已经包含在旧房及建筑物的评估价格之后,因此,计算土地增值税时,不另作为与转让房地产有关的税金予以扣除
C.对于个人购入房地产再转让的,其在购入环节缴纳的契税,计征土地增值税时,准予另作为与转让房地产有关的税金予以扣除
D.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时,不允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
E.营改增后,计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”不包括增值税
参考答案:ABE
参考解析:选项C,对于个人购入房地产再转让的,其在购入环节缴纳的契税,由于已经包含在旧房及建筑物的评估价格之中,因此,计征土地增值税时,不另作为与转让房地产有关的税金予以扣除;选项D,房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时,允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税。
3.根据土地增值税的有关规定,房地产开发企业发生下列成本、费用可以扣除的有()。
A.建设公共配套设施,建成后产权属于全体业主所有的
B.建设公共配套设施,建成后无偿转交给政府
C.建设公共配套设施,建成后有偿转让的
D.房地产开发企业预提的费用
E.房地产开发企业销售已装修的房屋,其发生的装修费
参考答案:ABCE
参考解析:房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除。
4.房地产开发企业销售新建的商品房,在计算土地增值税的过程中,允许单独计算扣除的项目有()。
A.取得土地使用权所支付的契税
B.销售商品房缴纳的增值税
C.转让环节缴纳的教育费附加
D.直接组织、管理开发项目所发生的费用,包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等
E.可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和,加计20%扣除费用
参考答案:ACDE
参考解析:选项B,增值税是价外税,不得在计算土地增值税的时候扣除;选项D,属于房地产开发成本中的开发间接费用,可据实扣除。
5.在计算土地增值税时,属于允许扣除的利息支出的有()。
A.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息
B.8年以上的借款利息
C.向金融机构借款可按项目分摊的利息部分
D.超过国家规定上浮幅度的利息部分
E.向境外机构的借款利息
参考答案:BCE
参考解析:选项A,对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除;选项D,利息的上浮幅度按国家的有关规定执行,超过上浮幅度的利息部分不得扣除。
以上这些就是本次小税学长为同学们带来的【高顿:2021年税务师试题每日一练4.02】的全部内容,如果你想学习更多税务师相关知识,欢迎大家前往中国税务师考试

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上海财经大学经济学硕士,高级会计师、CPA、 CMA,高分通过高级会计师考试,在国家期刊发表多篇财务管理文章。
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