新一天的税务师试题每日一练来了，正在进行税务师备考的同学抓紧时间来做做看吧，今天的这些试题可是学长整理出了的一些税务师考试真题哦，大家可以检测一下自己的备考成果。
A.计提固定资产折旧
B.期末计提坏账准备
C.期末按公允价值调整交易性金融资产的账面价值
D.取得的国债利息收入
参考答案：D
参考解析：本题考查永久性差异知识点。按照税法的有关规定，国债利息收入为免税收入，因此，不产生暂时性差异。
2.A企业2011年为开发新技术发生研发支出共计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为50万元，其余均符合资本化条件，当年年底该无形资产达到预定可使用状态。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。假定该项无形资产在2011年尚未摊销，则2011年末该项无形资产产生的暂时性差异为（）万元。
A.175
B.0
C.350
D.525
参考答案：A
参考解析：无形资产的计税基础应在会计入账价值的基础上加计50％，所以产生的暂时性差异＝（500-100-50）×150％-（500-100-50）＝175（万元）。
3.某公司适用的所得税税率为25%，2012年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款100万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2012年12月31日，该项罚款尚未支付。则2012年末该公司产生的应纳税暂时性差异为（）万元。
A.0
B.100
C.-100
D.25
参考答案：A
参考解析：本题考查永久性差异知识点。因按照税法规定，企业违反国家有关法律法规规定支付的罚款和滞纳金不允许税前扣除，即该项负债在未来期间计税时按照税法规定准予税前扣除的金额为0，则其计税基础＝账面价值100－未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额0＝100（万元）。该项负债的账面价值100万元与其计税基础100万元相同，不形成暂时性差异。
4.A公司2011年12月31日购入一台固定资产，价值为10万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，会计上的使用年限为5年，税法上按10年计提折旧，净残值为0，则2014年12月31日可抵扣暂时性差异的余额为（）万元。》》最新税务师5科通关礼包免费领取
A.7
B.4
C.6
D.3
参考答案：D
参考解析：2014年12月31日固定资产的账面价值＝10－10/5×3＝4（万元），计税基础＝10－10/10×3＝7（万元），可抵扣暂时性差异的余额＝7－4＝3（万元）。
5.2013年甲公司以100万元购入一项可供出售金融资产，2013年末该项金融资产的公允价值为130万元，2014年末该项金融资产的公允价值为110万元，则该可供出售金融资产2014年末的暂时性差异为（）。
A.无差异
B.应纳税暂时性差异10万元
C.可抵扣暂时性差异20万元
D.应纳税暂时性差异110万元
参考答案：B
