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高顿:2021年税务师试题每日一练6.8
来源:未知 编辑:税务师考试网 2021-06-08 18:50
需要参加2021年税务师考试的同学最近应该都开始准备税务师考试的备考了吧,在备考过程中同学们肯定也会经常进行一些税务师考试习题的练习,为此小税学长今天也是为大家带来了一份《税法一》的税务师试题每日一练,同学们可以试试看。
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1.纳税人实际缴纳的下列税种中,属于城市维护建设税和教育费附加计税依据的是()。
A.增值税
B.土地增值税
C.城镇土地使用税
D.耕地占用税
参考答案:A
参考解析:城市维护建设税和教育费附加以纳税人实际缴纳的“增值税、消费税”为计税依据。
2.下列关于教育费附加减免的说法,正确的是()。
A.对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加
B.对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加
C.下岗职工从事个体餐饮,自领取税务登记证之日起3年内免征教育费附加
D.由于减免增值税、消费税而发生退税的,不退还已征收的教育费附加
参考答案:C
参考解析:选项A,进口环节征收的增值税、消费税,不征收教育费附加;选项B,出口产品退还增值税、消费税,不退还教育费附加;选项D,由于减免增值税、消费税而发生退税的,可以同时退还已征收的教育费附加
3.下列关于教育费附加的表述正确的是()。
A.李某下岗后开歌舞厅,2015年领取税务登记证,之后三年免征教育费附加
B.某企业进口小汽车应该缴纳教育费附加
C.某企业应缴纳的增值税为100万元,实际缴纳的增值税为80万元,教育费附加应该以100万元为计税依据
D.甲企业出口小汽车已退消费税50万元,不应该退还已缴纳的教育费附加
参考答案:D
参考解析:选项A,对下岗失业人员从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的,自领取税务登记证之日起,3年内免征教育费附加;选项B,进口环节不征收教育费附加;选项C,教育费附加的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税,不是应该缴纳的增值税、消费税。
4.地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人,主要从事货物的生产与销售。2019年10月按规定缴纳增值税100万元,同时补交上一年增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为()万元。
A.8.8
B.10.3
C.11
D.12.47
参考答案:C
参考解析:城市维护建设税及教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据,但不包括加收的滞纳金和罚款。
本月应缴纳的城市维护建设税及教育费附加=(100+10)×(7%+3%)=11(万元)
5.某外贸公司(位于县城,为一般纳税人),2017年8月出口货物退还增值税15万元,退还消费税30万元;内销产品实际缴纳增值税200万元;本月将一处闲置的厂房转让,取得不含税收入550万元,2016年1月购入该厂房时支付不含税价款360万元、各种税费12万元。该公司销售不动产按简易办法计税。该公司本月应纳城市维护建设税及教育费附加()万元。
A.21.44
B.17.84
C.17.60
D.16.76
参考答案:D
参考解析:出口退还增值税和消费税,不退还城市维护建设税及教育费附加;一般纳税人销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产,可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。应缴纳的城市维护建设税及教育费附加=200×(5%+3%)+(550-360)×5%×(5%+3%)=16.76(万元)。
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周雯瑶
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上海财经大学经济学硕士,高级会计师、CPA、 CMA,高分通过高级会计师考试,在国家期刊发表多篇财务管理文章。
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