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高顿:2021年税务师试题每日一练8.11
来源:未知 编辑:税务师考试网 2021-08-11 17:57
我们很多的同学在进行税务师考试备考时都会考虑多做一些习题的练习,所以高顿小编所准备的税务师每日一练也是很受大家欢迎的,今天我们为大家准备的时《税法二》科目的习题哦,一起来试试看吧!
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1.中国居民陈某是某高校的一名教授,同时担任一股份有限公司的独立董事,2019年12月取得董事费收入100000元,当即拿出30000元通过国家机关捐赠给受灾地区。根据个人所得税的相关规定,陈某12月份取得董事费收入应缴纳的个人所得税为()元。
A.15400
B.13000
C.14800
D.26000
参考答案:A
参考解析:捐赠扣除限额=100000×(1-20%)×30%=24000(元),实际捐赠30000元,只能扣除24000元;陈某12月份取得董事费收入应缴纳的个人所得税=[100000×(1-20%)-24000]×40%-7000=15400(元)。
2.境内某上市公司员工小王月薪7000元,公司实行股权激励计划授予其股票期权(该期权为不可公开交易),承诺若小王2019年9月到2020年4月在公司履行义务8个月,则可以每股1元的面值购买该公司股票80000股。2020年4月小王行权时,该公司股票市价每股2.5元,则小王2020年4月应缴纳个人所得税()元。
A.9000
B.9540
C.60
D.9480
参考答案:B
参考解析:小王月薪应缴纳个人所得税=(7000-5000)×3%=60(元);小王股票行权所得应纳税:应纳税所得额=80000×(2.5-1)=120000(元),应单独计算缴纳个人所得税=120000×10%-2520=9480(元),小王2020年4月应缴纳个人所得税=60+9480=9540(元)。
3.下列关于个人投资者收购企业股权后,将原有盈余积累转增股本有关个人所得税问题的表述中,不正确的是()。
A.新股东以不低于净资产价格收购股权的,企业原盈余积累已全部计入股权交易价格,新股东取得盈余积累转增股本的部分,不征收个人所得税
B.新股东以低于净资产价格收购企业股权后转增股本,应先转增免税的盈余积累部分,然后再转增应税的盈余积累部分
C.新股东将所持股权转让时,其财产原值为其收购企业股权实际支付的对价及相关税费
D.企业发生股权交易及转增股本等事项后,应在次月15日内,将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关
参考答案:B
参考解析:选项B:新股东以低于净资产价格收购企业股权后转增股本,应按照下列顺序进行,即先转增应税的盈余积累部分,然后再转增免税的盈余积累部分。
4.中国公民李某2019年在A国取得劳务报酬50000元,按A国税法规定缴纳了个人所得税8000元,取得偶然所得8000元,按A国税法规定缴纳了个人所得税2000元,李某当年在中国应补缴个人所得税()元。
A.600
B.1000
C.1600
D.2000
参考答案:C
参考解析:劳务报酬所得的抵免限额=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元),偶然所得的抵免限额=8000×20%=1600(元)。总的抵免限额是1600+10000=11600(元),实际缴纳的税额是8000+2000=10000(万元),所以需要补缴的税额是1600元。
5.某公司2019年10月辞退员工陈某,辞退时公司给予一次性补偿150000元。该公司所在地上年社会平均工资3000元/月。该公司10月应该扣缴陈某个税()元。
A.680
B.540
C.1680
D.1045
参考答案:C
参考解析:
上年平均工资的三倍=3000×12×3=108000(元)应税收入=150000-108000=42000(元)10月工资应纳个税=42000×10%-2520=1680(元)
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周雯瑶
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上海财经大学经济学硕士,高级会计师、CPA、 CMA,高分通过高级会计师考试,在国家期刊发表多篇财务管理文章。
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