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高顿:2021年税务师试题每日一练8.10
来源:未知 编辑:税务师考试网 2021-08-10 18:08
这段时间一部分同学已经完成了部分税务师考试科目的学习,开始进行习题的练习了,为此高顿小编也是帮助大家准备了一些税务师考试习题准备来分享给各位考生,同学们如果有兴趣的话可以一起来看一看哦!
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1.根据增值税的规定,下列项目的进项税额不得抵扣的是()。
A.外购用于职工福利的商品
B.生产中属于正常损失的原材料
C.生产企业用于经营管理的办公用品
D.外购材料在运输过程中的正常损耗
参考答案:A
参考解析:选项A,不可以抵扣进项税额。
2.某酒厂为增值税小规模纳税人,2017年7月销售自己使用过5年的固定资产,取得含税销售额120000元销售自己使用过的包装物,取得含税销售额30000元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是()元。
A.4368.93
B.3203.88
C.3125.83
D.4077.67
参考答案:B
参考解析:应纳增值税税额=120000÷(1+3%)×2%+30000÷(1+3%)×3%=3203.88(元)
3.某超市为增值税小规模纳税人。2017年6月,该超市取得货物零售收入150000元向困难群体捐赠外购的商品,捐赠商品市场含税售价为4200元向职工发放部分外购商品作为节日福利,发放商品的买价为5000元销售已使用1年的冰柜一台取得含税收入1400元。该超市当月应纳增值税()元。
A.4491.26
B.4518.45
C.4815.38
D.4950
参考答案:B
参考解析:应纳增值税=150000÷(1+3%)×3%+4200÷(1+3%)×3%+1400÷(1+3%)×2%=4518.45(元)
4.某外贸公司2017年3月从生产企业购进滋补药酒一批,取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款20万元,增值税税款3.4万元,另支付购药酒的运输费用2万元,取得一般纳税人货运公司开具的增值税专用发票。当月该批药酒全部报关出口,取得销售收入30万元。增值税退税率为13%,则该外贸公司出口药酒应退的消费税和增值税税款合计是()万元。
A.4.6
B.5.3
C.6.3
D.8.3
参考答案:A
参考解析:外贸企业从生产企业购进货物直接出口,属于从价定率计征消费税的应税消费品,计算应退消费税和增值税款的依据均为外贸企业从工厂购进货物时征收消费税与增值税的价格,即出口货物的工厂销售额,不包括其他费用。该外贸公司出口药酒应退的消费税和增值税合计为:20×10%+20×13%=4.6(万元)。
5.某食用油厂是增值税一般纳税人,被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2016年11月该食用油厂从农民手中收购一批大豆用来生产植物油,收购金额35万元。当月销售植物油,不含税销售额200万元,销售成本80万元。已知该食用油厂农产品耗用率为60%。食用油厂按成本法核定农产品生产货物销售增值税进项税额,当月食用油厂应纳增值税税额为()万元。
A.12.4
B.15.6
C.20.48
D.21.8
参考答案:C
参考解析:当期允许抵扣农产品增值税进项税额=80×60%×13%÷(1+13%)=5.52(万元)当期销售植物油增值税销项税额=200×13%=26(万元)当月食用油厂应纳增值税=26-5.52=20.48(万元)【提示】扣除率为销售货物(植物油)的适用税率。
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上海财经大学经济学硕士,高级会计师、CPA、 CMA,高分通过高级会计师考试,在国家期刊发表多篇财务管理文章。
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