1.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2017年7月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为（）万元。
A.4.2
B.17
C.16.6
D.20.8
参考答案：C
参考解析：不得免征和抵扣税额抵减额＝100×（17%－13%）＝4（万元）
不得免征和抵扣税额=260×（17%－13%）＝10.4（万元）
应纳税额＝100×17%－（34＋6－10.4+4）＝－16.6（万元）
“免、抵、退税额”=（260－100）×13%=20.8（万元）
所以应退税额＝16.6（万元）。
2.某外贸公司2017年8月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款50万元、增值税8.5万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入80万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税是（）万元。（增值税出口退税率为13%，高档化妆品消费税税率为15%）
A.25.4
B.36.4
C.14
D.25.8
参考答案：C
参考解析：外贸公司出口货物，增值税先征后退，按专用发票价款和法定退税率计算应退增值税税额，按实际负担的消费税退还消费税。该外贸公司出口化妆品应退流转税＝50×13%＋50×15%＝14（万元）。
3.税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误的是（）。
A.金融商品的买入价确定时，不得将买入或销售过程中的税费计入买入价中
B.金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更
C.转让金融商品出现正负差时，不得结转下期抵减
D.金融商品转让不得开具增值税专用发票
参考答案：C
参考解析：转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。
4.下列税务处理正确的是（）。
A.某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳增值税
B.一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税
C.纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“建筑服务”缴纳增值税
D.纳税人提供植物养护服务，按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税
参考答案：B
参考解析：选项A，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率；选项C，应按“其他现代服务”缴纳增值税；选项D，按照“其他生活服务”缴纳增值税。
5.税务师在对增值税小规模纳税人纳税审核时，下列观点不正确的是（）。
A.应核查小规模纳税人将含税的销售额换算成不含税销售额的计算是否正确
B.小规模纳税人销售或出租不动产.选择差额纳税的劳务派遣服务适用的征收率为3%
C.营改增试点政策规定，部分特定应税行为的应税销售额允许按扣除项目后的余额计算应纳增值税额
D.小规模纳税人跨县(市)提供建筑服务.异地销售或出租不动产以及房地开发企业预收款方式销售开发项目，除适用的预征率和申报抵减税额与一般纳税人略有差异外，审核内容和方法与一般纳税人相同
参考答案：B
参考解析：小规模纳税人的征收率为3%或5%，其中销售或出租不动产、选择差额纳税的劳务派遣服务适用的征收率为5%。
