目前这个时期可以算是税务师备考的重要时间点了，有很多的同学都在积极准备这税务师考试的备考，备考之余小税学长也是建议大家多去进行一些试题的练习，这样也可以巩固一下自己所学到的新知识！
1.个体工商户段某在服装街新开一家服装店，数月后经营额为10万余元，应纳税额5000余元。税务所多次开出纳税通知单让段某来税务局纳税，但段某一直置之不理。由于逾期不交，税务机关决定对其加收滞纳金2000余元，合计7000余元，并委派市税务机关干部秦某前往该店催收税款。段某不但拒绝缴纳税款而且对秦某拳打脚踢，致使秦某身受重伤。根据刑法，对段某的行为应认定为（）。
A.妨害公务罪
B.抗税罪
C.故意伤害罪
D.抗税罪与故意伤害罪，两罪并罚
参考答案：C
参考解析：本题考核抗税罪与因抗税而导致其他犯罪的界限。根据《刑法》规定：以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金。抗税的行为人使用暴力方法拒不缴纳税款，因暴力方法故意造成税务人员重伤或者死亡的。其暴力方法已经超出了抗税罪的范围，应当按照故意伤害罪或者故意杀人罪定罪处罚。如果因暴力方法而过失造成税务人员重伤或者死亡的，仍然应当以抗税罪定罪处罚。
2.甲与乙结婚之后一起合开了一家布艺店，生意火爆，但是甲、乙二人为了赚取更多的利润，不缴或者少缴各种税款，逃税数额在5万元以上并且占应纳税额10%以上，甲、乙二人构成（）。
A.逃税罪
B.逃避追缴欠税罪
C.抗税罪
D.骗取出口退税罪
参考答案：A
参考解析：本题考核逃税罪。纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，构成逃税罪。
3.关于逃税罪，下列说法正确的是（）。
A.逃税罪的主体既可以是自然人，也可以是单位
B.甲企业在3年内因逃税被行政机关给予了2次行政处罚，后甲企业又有逃税行为的，逃税数额较大且占应纳税额的15%，税务机关再次给予其罚款处罚，并依法下达追缴通知，甲企业补缴了应纳税款以及缴纳了滞纳金、罚款。甲企业不构成逃税罪
C.纳税人因同一逃税犯罪行为受到行政处罚，又被移送起诉的，人民法院应当依法受理，依法定罪并判处罚金的，行政罚款不能折抵罚金
D.逃税的表现行为包括漏税、欠税、避税三种
参考答案：A
参考解析：本题考核逃税罪。逃税罪的主体是纳税人和扣缴义务人。纳税人，是指法律、行政法规规定的负有纳税义务的单位和个人。扣缴义务人，是指法律、行政法规规定的负有代扣代缴、代收代缴义务的单位和个人。因此，逃税罪的主体既可以是自然人，也可以是单位。所以选项A正确。《刑法》第201条第4款规定，有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。甲企业已经被税务机关给予了2次以上行政处罚，此时又有逃税行为，构成犯罪的，应当按逃税罪追究其刑事责任。所以选项B错误。纳税人、扣缴义务人因同一偷税犯罪行为受到行政处罚，又被移送起诉的，人民法院应当依法受理，依法定罪并判处罚金的，行政罚款折抵罚金。所以选项C错误。逃税的表现行为包括虚假申报和不申报两种，漏税、欠税、避税是与偷税有着本质区别的其他三种行为，其中漏税是过失未缴纳税款，欠税则虽然是故意的但属于拖欠税款而非偷逃税款，而避税在一定意义上具有不缴纳税款的性质，但由于它是利用税法本身的漏洞而非采取刑法所规定的逃税方法偷逃税款，因而不能与逃税相混淆。所以选项D错误。
4.某外贸公司在缴纳了100万元的税款以后，采取虚报出口的手段，骗取税务机关退税180万元，后被查获，对该公司（）。
A.以逃税罪处理
B.以骗取出口退税罪处理
C.其中的100万元按照逃税罪处理，余下的80万元按骗取出口退税罪处理
D.其中的100万元按照骗取出口退税罪处理，余下的80万元按逃税罪处理
参考答案：C
参考解析：本题考核骗取出口退税罪和逃税罪的认定。纳税人缴纳税款以后，按照法定的欺骗方法，骗取所缴税款的，按照逃税罪来定罪处罚骗取税款超过所缴纳的税款部分，对超过部分以骗取出口退税罪论处。所以，选项C是符合法律规定的选项。
5.根据《刑法》的规定，犯虚开增值税专用发票罪，虚开的数额较大或者有其他严重情节的，（）。
A.处3年以上7年以下有期徒刑，并处2万元以上20万元以下罚金
B.处3年以上10年以下有期徒刑，并处2万元以上20万元以下罚金
C.处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金
D.处5年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金
参考答案：C
参考解析：本题考核虚开增值税专用发票罪。虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金。
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