税务师考试备考过程中考试各位同学肯定也都会去进行一些考试习题的练习，有很多的同学也是不断的在催促小税学长分享一些税务师考试的相关试题，这不今天的税务师每日一练就来了！今天为大家准备的是《涉税服务实务》科目方面的习题，各位同学一起来试试看吧！
1.某食用植物油生产企业2018年4月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为70%，大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。
A.305.13
B.145.68
C.169.12
D.213.59
参考答案：B
参考解析：按照成本法，当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1＋扣除率），扣除率为销售货物的适用税率。2018年4月食用植物油，增值税税率为11%，所以扣除率为11%。当月准予抵扣的进项税额＝2100×70%÷（1＋11%）×11%＝145.68（万元）
2.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2018年6月向农场收购烟叶用于生产卷烟，支付价款总额5.5万元，已开具烟叶收购发票，同时支付运费0.6万元，取得了增值税专用发票。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计12万元。则该卷烟厂2018年6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。
A.1.14
B.1.18
C.1.07
D.1.22
参考答案：C
参考解析：自2018年5月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额。纳税人购进烟叶准予抵扣的进项税额，按下列公式计算：烟叶税应纳税额＝收购金额×税率（20%）
购进烟叶准予抵扣的进项税额＝（收购金额＋烟叶税应纳税额）×扣除率＝5.5×（1＋20%）×12%＝0.79（万元）
该卷烟厂6月应纳增值税＝12×16%－0.79－0.6×10%＝1.07（万元）
3.某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2018年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款68万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款10.2万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（交通运输业退税率10%，美元对人民币汇率1∶6.1）
A.0
B.12.77
C.37.84
D.46.97
参考答案：C
参考解析：自2018年5月1日起，原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至10%。
当期不得免征和抵扣税额＝70×6.1×（10%－10%）＝0
当期应纳增值税＝444÷（1＋10%）×10%－（68＋10.2）＝－37.84（万元）
当期免抵退税额＝70×6.1×10%＝42.7（万元）
当期期末留抵税额＜当期免抵退税额
当期应退税额＝37.84（万元）
4.某电器修理部系小规模纳税人，2017年1月取得修理收入20600元，当月出售一台使用过的旧设备，收取价税合计数123600元，当月应纳增值税（）元。
A.600
B.2953.85
C.3000
D.4200
参考答案：C
参考解析：应纳税额＝20600/1.03×3%＋123600/1.03×2%＝3000（元）。
5.大华公司采取分期收款方式向佳明公司销售高档化妆品，双方于2017年6月28日签订了一份买卖合同，合同约定佳明公司于7月28日、8月28日，分别向大华公司付款80万元。但大华公司在7月10日就收到佳明公司的预付货款，并全额开具了增值税发票；大华公司于8月30日发出货物，针对上述业务大华公司增值税的纳税义务发生时间为（）。
A.6月28日
B.7月10日
C.7月28日
D.8月30日
参考答案：B
参考解析：采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。先开具发票的，为开具发票的当天。本题提前全额开具了增值税专用发票，所以7月10日纳税义务发生。
以上就是【税务师试题《涉税服务实务》科目每日一练2.16】的全部内容，如果你想学习更多税务师相关知识，欢迎大家前往税务师考试网。
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