当前位置: 税务师 > 税务师题库 > 每日一练 >
高顿:2021年税务师试题每日一练9.09
来源:未知 编辑:税务师考试网 2021-09-09 18:09
在进行税务师考试备考的同学应该会经常去做一些税务师习题的练习吧,毕竟做题是我们检验自己学习效果最直观的方法,所以高顿小编这次也是为各位同学带了《税法一》科目中消费税部分的习题,大家有兴趣的话一起来看看吧!
税务师考试相关信息
税务师成绩查询 税务师考试报名 常见问题解答 备考经验分享 税务名师指导
税务师就业前景 税务师证书领取 税务师考试大纲 历年真题解析 税考视频分享
1.某筷子生产企业为增值税一般纳税人,2019年6月取得不含税销售额如下:销售烫花木制筷子30万元;销售竹制筷子20万元;销售木制一次性筷子15万元;另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金2.26万元,该押金于2019年3月收取。该企业当月应缴纳消费税()万元。(木制一次性筷子的消费税税率为5%)
A.0.75
B.0.85
C.2.34
D.3.35
参考答案:B
参考解析:木制一次性筷子属于消费税征税范围,对其逾期未退还的包装物押金也要并入销售额计征消费税。但竹制筷子和烫花木制筷子不属于消费税的征税范围,不征收消费税。该企业当月应缴纳消费税=15×5%+2.26÷(1+13%)×5%=0.85(万元)。
2.某啤酒厂为增值税一般纳税人,2019年3月销售A型啤酒30吨开具增值税专用发票,金额87000元,收取不锈钢桶押金6000元;销售B型啤酒20吨,开具增值税专用发票,金额56000元,收取可重复使用的塑料周转箱押金5000元,该啤酒厂当月应缴纳消费税()元
A.11660
B.11000
C.12500
D.11900
参考答案:D
参考解析:A型啤酒的每吨售价为(87000+6000/1.13)/30=3076.99(元)>3000元,适用的税率为250元/吨;包装物押金不包括重复使用的塑料周转箱押金,B型啤酒每吨的售价为56000÷20=2800(元)<3000元,适用的税率为220元/吨。
当月应缴纳的消费税=30×250+20×220=11900(元)
3.甲啤酒厂销售A型啤酒23吨给乙食品公司,开具税控专用发票收取价款70800元,收取包装物押金4500元;销售B型啤酒15吨给宾馆,开具普通发票收取价款41000元,收取包装物押金2000元。甲啤酒厂应缴纳的消费税是()元。
A.8000
B.5600
C.9050
D.9500
参考答案:C
参考解析:啤酒每吨出厂价(含包装物及押金)在3000元以上,适用消费税税额是250元/吨;每吨出厂价(含包装物及押金)在3000元以下,适用消费税税额是220元/吨。A型啤酒的单位售价=(70800+4500÷1.13)÷23=3251.40(元/吨),适用单位税额是250元/吨,应纳消费税额=23×250=5750(元);B型啤酒的单位售价=(41000+2000)÷1.13÷15=2536.87(元/吨),适用单位税额是220元/吨,应纳消费税额=15×220=3300(元)。该啤酒厂应缴纳的消费税=5750+3300=9050(元)。
4.某手表厂为增值税一般纳税人,2018年1月销售A牌-1型手表900只,取得不含税销售额540万元;销售A牌-2型手表300只,取得不含税销售额420万元。该手表厂当月应纳消费税()万元。(高档手表消费税税率20%)
A.108.00
B.84.00
C.192.00
D.140.00
参考答案:B
参考解析:销售价格(不含增值税)每只在10000元(含)以上的各类手表为高档手表,征收消费税。A牌-1型手表不含税单价=540×10000÷900=6000(元)<10000元,不征收消费税;A牌-2型手表不含税单价=420×10000÷300=14000(元)>10000元,征收消费税。则该手表厂当月应纳消费税=420×20%=84(万元)。
5.甲啤酒厂为增值税一般纳税人,2019年6月销售啤酒2吨,取得不含税收入5000元,另收取包装物押金1356元,双方约定啤酒的包装物于下月退还,并由甲厂退还全部押金。下列关于该啤酒厂相关消费税的税务处理,正确的有()。
A.甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为220元/吨
B.甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为240元/吨
C.甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为250元/吨
D.甲啤酒厂6月销售的啤酒应缴纳消费税440元
E.甲啤酒厂6月销售的啤酒应缴纳消费税500元
参考答案:CE
参考解析:每吨啤酒出厂价格(含包装物及包装物押金)在3000元(含3000元,不含增值税)以上的,属于甲类啤酒,适用消费税定额税率为250元/吨;每吨在3000元以下的,属于乙类啤酒,适用消费税定额税率为220元/吨。每吨啤酒出厂价格=[5000+1356÷(1+13%)]÷2=3100(元)>3000(元),销售的该类啤酒为甲类啤酒,适用的消费税税额为250元/吨。该啤酒厂2019年6月应缴纳消费税=2×250=500(元)。

以上就是【高顿:2021年税务师试题每日一练9.09】的全部内容,如果你想学习更多的税务师相关知识,欢迎大家前往税务师考试网。在这里,各位可以了解更多考试资讯,练习更多免费题目,享受更多教学服务。另外,想要报考税务师考试,还可以通过在线咨询了解最新报考信息,领取免费学习资料!
 

下一篇:没有了
精选微服务
周雯瑶
风趣幽默通俗易懂针对性强
上海财经大学经济学硕士,高级会计师、CPA、 CMA,高分通过高级会计师考试,在国家期刊发表多篇财务管理文章。
历年税务师习题
大纲解读
高频考点解析
精选课程
税务师思维导图