在进行税务师《涉税服务实务》科目备考的同学注意了，小税学长今天为大家带来的是这方面的考试试题哦，学长希望这些考试试题可以帮助到各位正在进行税务师备考的考生，如果你对于这方面信息有兴趣的话都可以来做做看！
1.某食品加工厂为增值税一般纳税人，2018年5月购进一批玉米全部用来加工生产增值税率为16%的食品，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。
A.1200
B.1144
C.1430
D.1630
参考答案：A
参考解析：自2018年5月1日起，纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额。
准予抵扣的进项税额＝（10000×12%＋3000×10%）×（1－1/5）＝1200（元）
2.某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2018年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售价格为12500元，每枚旧金戒指作价6800元，每枚金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。该商场上述业务应纳增值税（）元。
A.16662.06
B.18009.66
C.18971.71
D.36768.28
参考答案：B
参考解析：自2018年5月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。税法规定，对金银首饰以旧换新业务可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。该商场上述业务应纳增值税＝［20×5700÷（1＋16%）＋16570÷（1＋16%）］×16%＝18009.66（元）。
3.下列对个人出租住房的业务处理正确的是（）。
A.应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
B.应按照3%的征收率计算应纳税额
C.应按照5%的征收率计算应纳税额
D.应按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额
参考答案：A
参考解析：个人出租住房应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
4.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，错误的是（）。
A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天
B.采取赊销方式销售货物，为书面合同约定收款日期的当天
C.纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天
D.采取预收货款方式销售货物，一律为货物发出的当天
参考答案：D
参考解析：采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
5.下列服务中一般纳税人按照6%增值税税率计算增值税的是（）。
A.不动产租赁服务
B.航天运输服务
C.文化创意服务
D.有形动产租赁服务
参考答案：C
参考解析：选项A，2018年4月30日前，不动产租赁服务按11%的税率纳税，自2018年5月1日起，按10%的税率纳税；选项B，航天运输服务税率为零；选项D，2018年4月30日前，有形动产租赁服务按17%的税率计算增值税，自2018年5月1日起，按16%的税率纳税。
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