个人所得税的税率采用超额累进税率、比例税率。综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
个人所得税税率表
（注1：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。
注2：非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。）
（注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。）
个人所得税如何计算
应纳税所得额＝收入额-60000元-专项扣除-享受的专项附加扣除-享受的其他扣除
注：
专项扣除：包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。
专项附加扣除：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等支出。
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
举例说明：
小明全年收入为20万元，每年五险一金缴纳3万元，与妻子育有一子5岁，小明作为一名独生子女赡养一位年满60周岁的父亲，无其他附加扣除。
解答：
起征点=6万元
专项扣除=3万元
专项附加扣除=2000元*12个月/2=1.2万元（父母可选择由其一方100%扣除，也可选择双方分别按50%扣除）
应纳税所得额=20万元－6万元－3万元－1.2万元=9.8万元
查阅居民个人综合所得适用税率表可知，适用税率10%，速算扣除数2520元
故，应纳税额＝9.8万元×10%－2520元=7280元
小明年度应缴纳的个人所得税为7280元。
个税专项附加扣除
温馨提示：
纳税人应当于每年12月1日-12月31日对次年享受专项附加扣除的内容进行确认。
个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、婴幼儿照护七项。
还有这些“个税”好消息，别错过！
今年一老一小三项专项附加扣除标准提高了！
国务院发布《关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》（国发〔2023〕13号），提高了赡养老人、子女教育、3岁以下婴幼儿照护三项专项附加扣除的标准。其中，赡养老人专项附加扣除标准，从每月2000元提高至每月3000元，子女教育、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准从每个子女每月1000元提高至每月2000元，纳税人从今年9月申报期起即可享受。
全年一次性奖金个人所得税政策延续实施至2027年12月31日！
居民个人取得全年一次性奖金，在2027年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照《关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
计算公式为：
应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数
居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
