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2017年税务师考试《财务与会计》:专项应付款的核算
专项应付款的核算 专项应付款是指企业取得的国家指定为资本性投入的具有专项或特定用途的款项,如属于工程项目的资本性拨款等. (一)拨款用于工程项目 1. 收到资本性拨款时 借:银行存款 贷:专项
2019-04-25
税务师考试《税法二》辅导资料:税源扣缴
一、扣缴义务人 1.对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税,实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义
2019-04-25
税务师考试《税法二》辅导资料:个人所得税概述
一、概念:个人所得税是以个人(自然人)取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。 二、特点 1.实行分类征收:世界各国的个人所得税制大体分为三种类型:分类所得税制、综合所得税制
2019-04-25
税务师考试《税法二》辅导资料:征税对象
一、工资、薪金所得 工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。注意以下几点: 1.工资、薪金
2019-04-25
税务师考试《税法二》辅导资料:征收管理
【典型习题】 下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述,正确的有( )。 A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的,以机构、场所所在地为纳税地点 B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所
2019-04-25
2018税务师考试《税法一》每日一练(12.14)
1.下列情形中,不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是( )。 A.因自然灾害导致无法收回的应收账款 B. 债务人被依法注销,其清算财产不足清偿的应收账款 C. 债务人2年未清偿,且有确
2019-04-25
2018年税务师考试《税法二》预习考点1
【内容导航】 一、法定减免 二、特定减免 【所属章节】 本知识点属于《税法二》车船税 【知识点】减免税优惠 减免税优惠 一、法定减免 1.捕捞、养殖渔船。是指在渔业船舶管理部门登记为捕捞
2019-04-25
2018年税务师考试《税法二》预习考点2
【内容导航】 一、车船税的征税范围 二、车船税的纳税义务人 三、车船税的税目、适用税额 【所属章节】 本知识点属于《税法二》车船税 【知识点】征税范围、纳税人和适用税额 征税范围、纳
2019-04-25
2018年税务师考试《税法二》预习考点
【内容导航】 减免税优惠 【所属章节】 本知识点属于《税法二》房产税 【知识点】减免税优惠 减免税优惠 减免税基本规定(结合计算题目 (一)国家机关、人民团体、军队自用的房产 但上述免税单
2019-04-25
税务师考试《税法二》辅导资料:特殊情形下个税的计税方法
一、境外缴纳税额抵免的计税方法:分国限额抵免法。多不退少要补 1.扣除限额如何计算。既要分国,又要分项。同一国家、地区内不同项目应纳税额之和为这个国家(地区)的扣除限额。 2.纳税
2019-04-25
2017年税务师考试《税法二》应掌握的重点内容
2017年《税法二》应掌握的重点内容 《税法(Ⅱ)》包括我国的所得税、国际税收、财产税和行为税。考生应围绕每个税种的税制要素及国际税收的主要业务,在通读教材、全面掌握的基础上,适当
2019-04-25
税务师考试《税法二》辅导资料:纳税人
一、居民纳税人和非居民纳税人的判断标准 个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所,或者虽无住所但在境内居住满一年,以及无住所又不居住或居住不满一年但有从中国境内取得所得的个人。
2019-04-25
税务师考试《税法二》辅导资料:工资、薪金所得计税方法
一、应纳税所得额=月工资薪金收入-3500元或4800元 二、减除费用的具体规定 1.附加减除费用适用的范围和标准(仅对工资薪金税目适用) (1)附加减除费用的范围: A.在中国境内的外商投资企业
2019-04-25
税务师考试《税法二》辅导资料:特殊情形下个税的计税方法 一
一、境外缴纳税额抵免的计税方法:分国限额抵免法。多不退少要补 1.扣除限额如何计算。既要分国,又要分项。同一国家、地区内不同项目应纳税额之和为这个国家(地区)的扣除限额。 2.纳税
2019-04-25
税务师考试《税法二》辅导:征收管理
一、源泉扣缴 1.扣缴义务人在向个人支付下列所得时,应代扣代缴个人所得税:工资、薪金所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、
2019-04-25
税务师考试《税法二》辅导资料:减免税优惠
一、免税项目 1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。(级别、用途) 2.国债和国家发行
2019-04-25
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