在税务师考试结束后很多的同学也都表示希望能够尽快的估算一下自己的考试成绩,所以小编也是通过我们考生的反馈为大家整理了一部分税务师考试答案,同学们如果想要对答案的话可以一起来看一看哦!
 
  17.(考生回忆版)下列支出,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是(“)。
 
  A.按规定缴纳的公众责任险
 
  B.企业内营业机构之间支付的租金
 
  C.外购未投入使用的设备
 
  D.非银行企业内营业机构之间支付的利息
 
  【答案】A
 
  【解析】选项BD:企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。选项C:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产,不得计算折旧在税前扣除。
 
  【知识点】企业所得税前不得扣除的项目——公众责任险、营业机构之间的利息和租金、未投入使用的设备(P36、P39)
 
2020年税务师考试部分答案解析
 
  18.(考生回忆版)某房地产开发企业委托境外机构销售开发产品,实现销售收入10000万元,支付境外机构的销售费用1200万元。在计算应纳税所得额时可扣除的境外销售费用是()万元。
 
  A.1200
 
  B.500
 
  C.1000
 
  D.800
 
  【答案】C
 
  【解析】委托境外机构销售开发产品的销售费用(含佣金或手续费支出),不超过委托销售收入10%的部分准予据实扣除,在计算应纳税所得额时可扣除的境外销售费用=10000×10%=1000(万元)。
 
  【知识点】房地产开发经营业务成本、费用扣除的税务处理——委托境外机构销售的销售费用(不超过委托销售收入10%的部分准予据实扣除)
 
  希望小编今天为大家带来的这些信息能够对我们各位税务师考试的考生有所帮助吧,小编之后也会真对同学们的提问和考试热点为大家带来更多税务师考试方面的信息哦,同学们都可以多多关注一下。
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