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高顿:2021年税务师试题每日一练3.30
来源:未知 编辑:税务师考试网 2021-03-31 17:22
同学们中如果有正在进行2021年税务师备考的可以先来看一看小税学长今天为大家带来的这份税务师考试每日一练哦,我们今天的试题选取的是《税务一》科目中附加税与烟叶税的部分,在进行相关科目备考的同学可千万别错过了哦!
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【多项选择】
1.县城某制药厂为一般纳税人,2019年4月经营业务缴纳增值税285万元,补缴上月漏缴的增值税66.6万元;本月又转让一项药剂生产技术,收取款项78万元。则下列说法正确的有()。》》最新税务师5科通关礼包免费领取
A.本月经营业务应缴纳城建税14.25万元
B.本月经营业务应缴纳城建税14.28万元
C.本月应补缴城建税3.33万元
D.本月应补缴城建税3.79万元
E.转让药剂生产技术免交增值税
参考答案:ACE
参考解析:转让自然科学领域的技术免征增值税,所以78万元不涉及缴纳城建税。
该厂本月经营业务应缴的城建税=285×5%=14.25(万元),
应补缴的城建税=66.6×5%=3.33(万元)。
2.下列关于城市维护建设税纳税地点的说法中,正确的有()。
A.流动经营的单位和个人,按纳税人缴纳增值税、消费税所在地缴纳城建税
B.代扣代缴增值税、消费税的,在委托方所在地缴纳城建税
C.纳税人销售不动产,在不动产所在地缴纳城建税
D.个体商贩及个人在集市上出售商品,对其征收临时经营的增值税,一律在经营地征收城建税
E.各银行缴纳的城建税,均由取得业务收入的核算单位在当地缴纳
参考答案:ACE
参考解析:选项B,代扣代缴增值税、消费税的,在代扣代缴方所在地缴纳城建税;选项D,个体商贩及个人在集市上出售商品,对其征收临时经营的增值税,是否同时按其实缴税额征收城市维护建设税,由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。
3.下列行为中,需要缴纳城市维护建设税和教育费附加的有()。
A.政府机关出租房屋的行为
B.企业出售办公楼的行为
C.煤矿企业开采原煤并销售的行为
D.事业单位销售货物的行为
E.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的行为
参考答案:ABCD
参考解析:选项E,将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的免征增值税,所以不缴纳城市维护建设税和教育费附加。
4.下列各项中,符合城市维护建设税规定的有()。》》最新税务师5科通关礼包免费领取
A.对增值税实行先征后退的,同时退还附征的城市维护建设税
B.对增值税实行先征后退的,除另有规定外,一律不予退还附征的城市维护建设税
C.对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税
D.海关对进口产品代征增值税、消费税的,不征收城市维护建设税
E.对于应代扣代缴城建税,而没有代扣代缴的,应由纳税人回其所在地申报纳税
参考答案:BCDE
参考解析:选项A,对增值税实行先征后退的,除另有规定外,不予退还附征的城市维护建设税。
5.下列关于城市维护建设税税率的说法,不正确的有()。
A.某县城化妆品厂受托为某市区公司加工高档化妆品套装作为礼品,其代收代缴城市维护建设税的税率为7%
B.纳税人所在地为工矿区的,应根据行政区划分别按照7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税
C.流动经营等无固定纳税地点的,按缴纳增值税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
D.撤县建市后,纳税人所在地在市区的,城市维护建设税适用税率为5%
E.中国铁路总公司应纳城市维护建设税的税率统一为5%
参考答案:AD
参考解析:选项A,由受托方代收、代扣增值税、消费税的单位和个人,按纳税人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税;选项D,撤县建市后,纳税人所在地在市区的,城市维护建设税适用税率为7%;纳税人所在地在市区以外其他镇的,城市维护建设税适用税率仍为5%。
以上这些就是本次小税学长为同学们带来的【高顿:2021年税务师试题每日一练3.30】的全部内容,如果你想学习更多税务师相关知识,欢迎大家前往中国税务师考试网
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周雯瑶
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上海财经大学经济学硕士,高级会计师、CPA、 CMA,高分通过高级会计师考试,在国家期刊发表多篇财务管理文章。
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